Участок банк в бухгалтерии что нужно знать

Основы учета денежных средств на расчетном счете (банк)

Участок банк в бухгалтерии что нужно знать

Начнем изучение основ бухучета с участка денежных средств. Одним из его представителей является учет денежных сресдтв на расчетном счете. Пожалуй, это самый простой участок в работе.

Учет денежных средств на расчетном счете — минимум теории

Главное назначение этого участка – хранение части денежных средств фирмы и взаиморасчеты с контрагентами. Деньги, хранящиеся на расчетном счете называют безналичные деньги, или в обиходе – БезНал.

Самые распространенные взаиморасчеты по БезНалу (по расчетному счету) происходят для «оплаты поставщику», «получение оплаты от покупателей», «перечисление налогов», «выплата заработной платы на карточки сотрудников», «погашение кредитов, займов», «снятие денег в кассу фирмы».

Предприятие может иметь больше чем один расчетный счет. Может иметь в одном банке несколько расчетных счетов, а может открыть расчетные счета в разных банках. Как правило, предприятие открывает расчетные счета в тех банках, где условия обслуживания более выгодные. Да, да «за работу» расчетного счета банк ежемесячно выставляет нашей фирме определенную сумму.

Бухгалтерский счет, ответственный за учет денежных средств на расчетном счете – 51 «Расчетные счета». Суть всех действий по расчетному счету – это приход денег на него и расход, в смысле, уход с него. Все события фирмы, затрагивающие расчетный счет оформляются своими первичными документами.

Первичные документы для участка банк

Самые основные первичные документы в бухучете по расчетному счету – это Платежное поручение и Банковская выписка. Назначение «платежного поручения» — это дать распоряжение банку о перечислении денежных средств, например «перечисление налогов» или «оплата поставщику», или «возврат излишне полученных», «перечисление зарплаты сотрудникам» и т.д.

Банк, в свою очередь, для каждого расчетного счета  выдает фирме печатную форму своего документа под названием «Выписка». В этом документе отображается информация о деньгах на расчетном счете: сколько пришло, сколько ушло.

Наше предприятие, у себя в бухучете, оформляет первичный документ с аналогичным названием, а именно «Банковская выписка», куда разносит приходы и расходы денег за определенный день.

Если же нашему предприятию потребуется положить денежные средства на расчетный счет, то в банке оформляется документ «Объявление на взнос наличными»

Примеры первичных документов для работы с участком денежных средств на расчетном счете

Взаимодействие учестка денежных средств с другими счетами

Основные взаимодействия расчетного счета происходят с такими участками бухучета, как: взаиморасчеты с контрагентами, с контролирующими органами по налогам, с сотрудниками.

А сейчас небольшое практическое задание. Детализируйте эти участки бухучета на конкретные, на те, что мы уже знаем из раздела «термины бухучета». Затем каждому участку проставьте свой бухгалтерский счет. Для контролирующих органов вспомните названия и найдите в плане счетов нужные бух счета.

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Как выглядит в плане счетов

Сейчас настало время заглянуть в план счетов и посмотреть как выглядит расчетный счет в программе 1С Бухгалтерия. Давайте попробуем рассказать про счет и «предсказать», что мы ожидаем увидеть, когда начнем с ним работать. Ок?

Глядя на характеристики мы видим, что 51 счет:

  • «Аналитический», поскольку имеются субконто: «Банковский счета» и «Движения денежных средств»
  • «Активный» — видим букву «А»

Вспоминаем, счет «Активный», значит информация с него в Балансе пойдет в таблицу Актив. Остаток по счету может быть только в Дебете либо 0. Приход всех денег будет отображаться в Дебете, а расход пойдет в Кредит.

Субконто «Банковский счета» в проводке будет подставлять выбранный пользователем конкретный банковский счет фирмы.

Субконто «Движение денежных средств», чем оно нам интересно? Дело в том, что это субконто разделяет информацию по расчетному счету на более подробную, показывая нам Как двигаются безналичные денежные средства. Посмотрите на самые распространенные варианты «Движения денежных средств», что имеются в программе 1С Бухгалтерия.

Пример справочника реального предприятия

Еще пример справочника реального предприятия

Пример отчета

Дополнительно

В начале статьи я говорил, что для фирмы расчетный счет не обходится бесплатно. Банки берут деньги за обслуживание расчетного счета – это как арендная плата за месяц. Они также берут деньги за каждое платежное поручение, которое фирма отдает банку на перечисление денег с расчетного счета. Банк также берет деньги за снятие денежных средств с расчетного счета.

Все услуги банка наше предприятие оформляет как «прочие Расходы» и относит на 91 счет (вот вам еще один счет, с которым взаимодействует 51)

Для работы с расчетным счетом имеются еще несколько первичных документов: расчеты по инкассо, по аккредитиву. Об этом уже можно почитать в учебниках по бухучету.

Расчетный счет может быть арестован(заблокирован) и предприятие не сможет проводить платежи: получать на расчетный счет сможет, а перечислять нет. Сие действие происходит, например, если есть долги по налогам. В этом случае деньги в нужной сумме будут принудительно сняты с расчетного счета, затем его разблокируют.

В настоящее время походы бухгалтера в банк с платежным поручением – крайне редкий случай. Банки повсеместно внедряют свои системы под названием «Банк-клиент».

Благодаря этим программам, установленным на компьютерах бухгалтеров, предприятие может оперативно проводить платежи и получать выписки.

Для объединения программ 1С и Банк-клиента используются механизмы выгрузки-загрузки платежных поручений и банковских выписок между этими программами.

Банковские программы по работе с расчетными счетами, вызывают определенные требования к бухгалтерам на участок банка. Теперь, кроме требования для трудоустройства бухгалтером, будет плюсом, если есть опыт работы в программе «Клиент-банк».

Однако, если опыта нет — ничего страшного, поскольку программы эти очень просты. Если вы с компьютером на ТЫ: умеете создавать файлы, переименовывать их, делать архивы, копировать, хорошо владеете, например, MS Office – то Клиент-Банк вы освоите за пару часов.

Закрепите свои знания

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Источник: http://buhucheba.ru/uchet-deneg-v-banke/

Бухгалтер по реализации обязанности

Участок банк в бухгалтерии что нужно знать

Когда речь идет об организации бухгалтерского учета в компании, каждый хозяйствующий субъект самостоятельно определяет свою потребность в специалистах данной области.

Некоторые фирмы в связи с малыми оборотами, не имеют финансовой возможности нанимать штатного бухгалтера и обращаются за помощью в специализированные организации, оказывающие бухгалтерские услуги.

Фирмам немного покрупнее достаточно привлечь в свою компанию одного специалиста – главного бухгалтера – которые возьмет в свои руки ведение всех участков бухгалтерского учета. Однако зачастую этого недостаточно. В этом случае формируется бухгалтерский отдел, который включает в себя главного бухгалтера и рядовых бухгалтеров, ведущих тот или иной участок учета.

Рассмотрим, что представляет собой должность бухгалтера по реализации, для каких отраслей она характерна, а также какие обязанности могут возлагаться на данного специалиста.

В каких компаниях востребован бухгалтер по реализации

В большинстве своем потребность в бухгалтере по реализации характерна для организаций сферы торговли. Чем крупнее компания и, как следствие, больше ее обороты, тем более значительное количество операций по продаже осуществляется ежедневно. Таким образом, работник организации, который ответственен за операции по продаже, это основная характеристика бухгалтера по реализации.

По своей сути, функциональные обязанности бухгалтера по реализации крайне близки обязанностям бухгалтера первичной документации. Как правило, в компании бухгалтер по реализации осуществляет подготовку и отражение в учете операций по продаже товаров, работ или услуг, а также подготовку соответствующего пакета документов, необходимого при проведении данных операций.

Бухгалтер оператор обязанности

Оформление обязанностей сотрудника внутренней документацией фирмы

Для того чтобы в процессе осуществления трудовой деятельности у сотрудника не возникало вопросов, в организациях для каждой позиции штата составляется должностная инструкция.

Данный документ относится к внутренней распорядительной документации, издаваемой и утверждаемой приказом руководителя компании и предназначается для раскрытия информации о непосредственных обязанностях сотрудника, занимающего ту или иную должность, а также требования, предъявляемые к квалификации персонала, права сотрудника и границы его ответственности. Введение в обиход этого документа позволит минимизировать непонимания между работником и работодателем.

Таким образом, введение должностной инструкции позволяет организации:

  • Определить границы ответственности сотрудников при возникновении нарушений;
  • Зафиксировать требования компании, предъявляемые к квалификации персонала;
  • Определить конкретный перечень функциональных обязанностей для каждой должности. В отношении работников бухгалтерии речь идет о закреплении участка, установлении объема работ и фактического перечня выполняемых операций.

Бухгалтер по реализации: обязанности

Конкретный перечень функциональных обязанностей бухгалтера по реализации не установлен на уровне законодательства. В связи с этим, компаниям предоставлена возможность самостоятельно определять фактический список обязанностей в зависимости от специфики деятельности организации.

При разработке должностной инструкции бухгалтера по реализации необходимо руководствоваться положениями действующего трудового законодательства. В процессе осуществления работы бухгалтер по реализации подчиняется своему непосредственному руководителю, а именно главному бухгалтеру или заместителю главного бухгалтера при наличии такового.

Что должен знать бухгалтер по реализации?

В первую очередь, положения российского законодательства, определяющие методику ведения учета в коммерческих организациях.

В связи с тем, формирование операций по продаже товаров, работ, услуг составляет налоговую базу при расчете бюджетных платежей, бухгалтер по реализации должен быть подкован в вопросах налогового законодательства.

Так как вся система бухгалтерского и налогового учета строится на применении плана счетов хозяйственного учета, от бухгалтера по реализации требуется значение счетов и их возможных корреспонденций.

В настоящее время ведение хозяйственного учета осуществляется автоматизировано. Соответственно, значение бухгалтерским программ, таких как 1С, Контур и иные, будет являться приоритетным.

Что касается должностных обязанностей бухгалтера по реализации, среди них выделяют:

  • Отражение на счетах хозяйственного учета операций по продаже товаров, работ и услуг;
  • Подготовка соответствующих документов при осуществлении описанных выше операций;
  • Проведение калькуляции себестоимости товаров, работ и услуг, определение источников образования потерь и затрат;
  • Работа с 62 счетом «Расчеты с покупателя и заказчиками»;
  • Периодическая (не реже одного раза в квартал) сверка взаиморасчетов с контрагентами компании, формирование актов сверок;
  • Контроль над состоянием дебиторского и кредиторского долга. Своевременное устранение возникающих задолженностей, проведение аналитических мероприятий о причинах их возникновения;
  • Формирование книги продаж;
  • Формирование журнала учета выданных счетов-фактур;
  • Контроль за правильностью оформления первичных учетных документов;
  • Подготовка данных по участку реализации и предоставление соответствующей информации главному бухгалтеру / заместителю главного бухгалтера для составления отчетности.

Конкретный перечень устанавливается компанией самостоятельно в зависимости от специфики деятельности. Нередко в обязанности бухгалтера по реализации входит работа с клиент-банком. При определении функционала руководству следует отталкиваться от действующей нормативной базы и профстандарта, предназначенного для бухгалтерского работника.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/buhgalter-po-realizatsii-obyazannosti

Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)

Участок банк в бухгалтерии что нужно знать

Касса в бухгалтерском учете занимает значимое место — ведь на правильность отображения кассовых операций проверяющие обращают особое внимание. Как правильно организовать работу кассы в бухучете предприятия и ИП, читайте далее в статье.

Касса и бухучет — каковы правила отражения?

Лимит остатка

Документальное оформление кассовых операций

Итоги

Касса и бухучет — каковы правила отражения?

В бухгалтерском учете операции по кассе отражаются при помощи бухсчета 50. Кассовыми операциями считаются все действия, производимые с наличностью и денежными документами в компании и у любого предпринимателя.

Что это за операции, вы узнаете из нашей статьи «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Бухсчет 50 является активным, по его дебету отражается поступление активов, а по кредиту — выбытие. В зависимости от типа хозоперации счет 50 может корреспондировать со многими бухсчетами.

Так, например, оприходование наличности (снятие с банковского счета) в кассе предприятия отражается следующим образом: Дт 50 Кт 51. И наоборот, сдача наличности в банк из кассы предприятия — Дт 51 Кт 50.

Поступление наличности от покупателя в оплату товаров/услуг отражается так: Дт 50 Кт 62. Расчет наличными с поставщиком оформляется проводкой Дт 60 Кт 50. При этом надо соблюдать лимиты при расчетах наличными средствами между юридическими лицами, установленные Банком России в п. 6 указания от 07.10.2013 № 3073-У.

Поступление в кассу кредитных средств — Дт 50 Кт 66 (67), погашение кредита путем внесения наличности из кассы — Дт 66 (67) Кт 50.

Выплата зарплаты сотрудникам из кассы — Дт 70 Кт 50, а расчет наличными с учредителями путем выплаты дивидендов — Дт 75 Кт 50. Выдача наличности в подотчет отражается проводкой Дт 71 Кт 50, а возврат в кассу из подотчета остатка неизрасходованной суммы отражается так: Дт 50 Кт 71.

Продажа основных средств за наличные оформляется проводкой Дт 50 Кт 62, оприходование выручки от розничной продажи в кассу — Дт 50 Кт 90.

Подробности по ведению кассовых операций в компаниях содержатся в указании БР от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту — Указание).

Лимит остатка

В соответствии с п. 2 Указания любое предприятие, планирующее осуществлять кассовые операции, должно установить лимит денежных средств для хранения в специально установленном руководством месте (кассе).

Лимит остатка в кассе денежных средств выводится на конец рабочего дня путем подбития итога в кассовой книге. При этом ИП и субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать в своих кассах лимиты.

О кассовой дисциплине предпринимателей читайте в статье «Какие особенности кассовой дисциплины для ИП?».

Для определения максимально допустимого остатка наличности в кассе (лимита — Лим) используются данные о виде деятельности компании, а также берется во внимание формула:

Лим = Выр/РП × ДСб,

где:

Выр — объем поступившей за расчетный период наличности, полученной от продажи товаров/продукции, выполнения работ/услуг;

РП — расчетный период, измеряемый в рабочих днях, на протяжении которого предприятие будет накапливать наличность (для юрлиц — не дольше 92 дней);

ДСб — периодичность сдачи денег в банк (например, если деньги сдаются раз в два дня, то показатель равняется 2).

Второй способ расчета лимита остатка кассы смотрите здесь.

Накопление денег в кассе сверх установленного лимита не допускается, кроме дней, когда производится выплата зарплаты и социальных платежей.

Для сдачи денег в банк либо инкассаторам для транспортировки в банковское учреждение на предприятии определяется особый представитель, в полномочия которого включены указанные обязанности. Такой представитель, как правило, получает полномочия после издания руководителем предприятия соответствующего приказа.

Для осуществления работы в кассе руководителем предприятия (или самим ИП) назначаются специальные ответственные работники — кассиры, в обязанности которых входит работа с наличностью и обеспечение исполнения всех установленных кассовых норм. С перечнем своих должностных обязанностей каждый кассир знакомится под роспись.

Документальное оформление кассовых операций

При поступлении наличности используются кассовые ордера, заполняемые по ф. 0310001; при расходе — расходные ордера по ф. 0310002. При этом ИП могут не оформлять кассовые документы (ордера) и регистры (кассовую книгу), как упомянуто в пп. 4.1, 4.6 Указания.

Оформление кассовых документов возлагается на главбуха, а также на бухгалтера, кассира, иное лицо (должностное или физлицо, которому доверено ведение бухучета), в обязанности которого входит ведение кассовых операций. Руководитель оформляет кассовые документы в том случае, если нет в штате (на рабочем месте) главбуха, кассира или другого уполномоченного на ведение кассовых операций лица (п. 4.2 Указания).

Документы по кассе подписывают главбух или уполномоченный бухгалтер и кассир, при их отсутствии — руководитель предприятия. У кассира должна быть своя печать с реквизитами, подтверждающими проведение операций по кассе, и образцы подписей уполномоченных на подписание кассовых документов должностных лиц.

Если в штате имеется старший кассир, то факт передачи/принятия им денег кассиру/от кассира отражается в книге учета денежных средств по ф. 0310005. Каждая запись по движению средств между старшим кассиром и кассирами подтверждается их подписями.

Под кассу отводится специальное место (помещение), в котором бы можно было обеспечить сохранность как денежных средств, так и кассовых документов.

В обязанности кассира входит не только подсчет поступающей в кассу наличности, но и проверка кассового документа на соответствие образцу, наличие достоверных подписей и точность указанной суммы.

Кроме того, проверяется наличие перечисленной в ордере подтверждающей документации.

Наличные принимаются путем пересчета, при этом лицо, вносящее денежные средства в кассу, должно наблюдать процесс подсчета.

Учет поступающей в кассу наличности ведется в кассовой книге, оформляемой по ф. 0310004. При этом каждая запись в данном регистре делается кассиром на основании каждого кассового ордера (ф. 0310001 и 0310002).

Кассир должен вывести остаток в кассе денежных средств на конец каждого рабочего дня — итоговая запись делается в ф. 0310004 и заверяется его подписью.

Если на протяжении дня операций по кассе не было, то и записи в книгу не делаются.

В конце своего рабочего дня кассир должен сверить все записи, сделанные в ф. 0310004, с имеющимися кассовыми документами, вывести остаток и проставить свою подпись. Также сверку должен провести и проставить свою подпись в книге главбух или ответственный бухгалтер.

Кассовые документы и регистры могут быть оформлены в бумажной или в электронной форме. При этом на бумажном носителе документы могут быть составлены при помощи машинописи или же заполнены от руки. Подписи на бумажных документах должны проставляться собственноручно.

В кассовые документы нельзя вносить исправления. В регистрах исправления допустимы, но необходимо, чтобы была проставлена дата исправления, а также инициалы и подпись сотрудника, вносящего исправления.

Для оформления кассовых документов и регистров в электронном формате используются специальные технические средства для обеспечения защиты записей от несанкционированных исправлений и искажений информации, а также для идентификации ответственного лица. После проставления на таких документах цифровой подписи их исправление уже недопустимо.

Итоги

Отражение операций по кассе в бухучете производится при помощи активного бухсчета 50. При этом поступление наличности (денежных документов) оформляется по его дебету, а выбытие — по кредиту.

https://www.youtube.com/watch?v=G_1vQhDpEN8

Каждому предприятию и ИП требуется соблюдать кассовую дисциплину и правила, прописанные в Указании Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У. В данном нормативном документе также представлены образцы унифицированных форм, применение которых является обязательным для всех, кроме ИП (они освобождены от ведения кассовой книги и приходных, расходных ордеров).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/organizaciya_raboty_kassy_v_buhgalterskom_uchete_nyuansy/

Что нужно знать и уметь современному бухгалтеру? Часть 1: программы

Участок банк в бухгалтерии что нужно знать

Современный бухгалтер должен обладать гораздо большим багажом знаний, чем его предшественник в недалёком прошлом. Умение учиться и желание постигать всё новое — это уже почти что требование профессии.

И если раньше работодатели терпимо относились к перерывам в стаже для бухгалтеров (допустим, на время декретного отпуска), то на сегодняшний день перерыв работе больше одного года уже критичен. Хотя, пожалуй, бухгалтером-кассиром или бухгалтером-материалистом вы ещё сможете устроиться и после декрета.

Но вот главному бухгалтеру с перерывом в 2−3 года искать работу придётся, скорее всего, долго.

Связано это с тем, что российское налоговое законодательство — самое подвижное из всех отраслей права. Какие-то изменения и дополнения выходят каждый день. Уследить за всеми поправками просто невозможно. Но, благо, это и не нужно.

Достаточно знать основные новации, которые повлияют непосредственно на вашу работу в данной конкретной компании. И это замечательно, когда организация может позволить себе оплатить главбуху доступ к справочно-правовой системе.

Это, несомненно, экономит кучу времени.

Но почему же так важно быть в курсе тенденций бухгалтерского и налогового законодательства?

Во-первых, меняются формы отчётности. Большинство организаций сдают отчётность ежеквартально. Очень часто формы деклараций и расчётов корректируются из квартала в квартал. Так что привыкнуть к одним и тем же таблицам у вас не получится.

Более того, надеяться на то, что формы Министерства финансов (именно это ведомство утверждает бланки) будут «интуитивно понятны», конечно же, не стоит.

Во избежание штрафов и прочих неприятных последствий, лучше сразу обратиться к разъяснениям из справочно-правовых систем.

Во-вторых, правки в законодательстве бывают либо выгодными, либо невыгодными для налогоплательщика (угадайте, каких больше?). Так вот для того, чтобы вовремя успеть воспользоваться «пряниками» и избежать «кнута», вы обязательно должны быть в курсе всех подобных новаций.

Итак, давайте попробуем составить перечень знаний, умений и навыков, которыми должен обладать современный бухгалтер. Возможно, что полный перечень будет необходим только главбуху, но ведь если вы сейчас рядовой бухгалтер, то наверняка стремитесь достичь большего. Начнём наш обзор с программного обеспечения.

1. 1С

Вообще, это замечательно, что фирма 1С так сильно продвинулась в своём развитии за последние несколько лет. Однако для многих бухгалтеров эти все «подвижки» создают немало трудностей. Заключаются они вот в чём:

1С периодически меняет версии своих программ. Причём иногда настолько радикально, что upgrade возможен далеко не всегда. И если раньше, для того чтобы научиться работать, например, в Бухгалтерии 7.7, можно было активно пользоваться методом «тыка» и статьями в Интернете, то с появлением программ на платформе 8.

3 (на управляемых формах) такой номер уже не пройдёт. Очень часто бывает так, что бухгалтерия привыкает работать в некотором решении от 1С, где постепенно настраивает всё под себя (отчеты, обработки), а потом вдруг обнаруживается, что вышла новая версия этой программы и нужно срочно на неё переходить, т.к.

старая версия будет поддерживаться «ограниченно».

Упомянутые программы на платформе 8.3 открывают перед бухгалтерами колоссальные возможности.

Все те операции, на выполнение которых раньше уходило очень много времени, сейчас можно оптимизировать таким образом, что всё будет формироваться в автоматическом, ну или в полуавтоматическом (но не ручном!), режиме.

Проблема в том, что для того, чтобы воспользоваться всеми «фишками» от 1С, одних бухгалтерских познаний мало! Нужны хотя бы базовые навыки работы с системой компоновки данных (СКД). Без них вы будете постоянно привязаны к вашему программисту.

2. Офисные приложения

Ваш друг и товарищ (после 1С, конечно) — это EXCEL. С ним вам лучше сразу перейти на «ты», т.к. более верного помощника вам не найти. Чем лучше вы будете знать EXCEL, тем больше у вас будет свободного времени.

Хотя по опыту могу сказать, что свободное время в бухгалтерии появляется только тогда, когда во всём офисе неожиданно выключают свет.

Но даже и этот незапланированный простой стараешься заполнить чем-нибудь полезным (например, можно подписать накопившиеся документы).

Но и про остальные офисные приложения забывать не стоит. Вам ведь и письма составлять придется, и электронной почтой их отправлять, а может (если не повезет), и презентацию попросят составить.

3. Знание справочно-правовых систем (СПС)

Во избежание рекламы, не стану указывать их названия — они все прекрасно известны. Каждый специалист здесь выбирает на свой вкус. В избранной вами СПС вы должны быстро уметь находить нужную вам информацию. И без знаний законодательства здесь уже не обойтись.

4. Программы «Банк-клиент»

Каждый банк разрабатывает своё программное обеспечение по обмену информацией между ним и компаниями. Знать все эти программы совершенно не нужно. Ведь ваша компания работает не со всеми, а с 2−3 банками. Вот эти 2−3 программы и предстоит освоить. Ничего сложного там нет. Более того, у каждого банка есть служба технической поддержки по «Банк-клиенту», где вам всегда подскажут и помогут.

5. Программы электронной отчётности

Прошли те времена, когда бухгалтера ездили лично сдавать отчётность в налоговую инспекцию и в фонды. Сейчас очень многие компании сдают её по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). А вот за ваше желание сдать отчёт «по старинке», если закон обязывает вас использовать именно ТКС, компанию могут и оштрафовать.

Указанный выше перечень является лишь базовым. Скажем так — необходимым, но не достаточным. Каждый бухгалтер расширяет его, исходя из своих потребностей. Совершенно очевидно, что вам не удастся «привыкнуть» к каким-либо программам — они постоянно находятся в динамике. Но даже один только этот факт делает работу бухгалтера очень интересной и интеллектуальной!

Продолжение следует… бухгалтерия, программа 1с, обучение, профессионализм, работа

Источник: https://ShkolaZhizni.ru/job/articles/75358/

Ведение расчетного счета

Участок банк в бухгалтерии что нужно знать

Ведение операций по расчетным счетам – кропотливое занятие, которое можно доверить только профессионалу. Прежде, чем открыть расчетный счет, нужно убедиться в его необходимости.

Согласно действующему законодательству ведение расчетного счета ИП и ООО  обязательно только в том случае, если они заключают сделки на суммы более 100 тысяч рублей. Если это условие не выполняется, все транзакции могут проводиться с помощью наличных.

 Мы рассмотрим нюансы и правила ведения расчетного счета, расскажем про документы, которые могут использовать бухгалтера при возникновении вопросов.

Порядок ведения расчетного счета

Расчетный счет открывается в банковском отделении, все операции производятся только с помощью работника финансовой организации. Существует два вида операций:

При зачислении деньги вносятся в банк с помощью электронного перевода или предоставления наличных денег (проводится через банк). Списание – обратная операция, при которой деньги снимаются с аккаунта  компании или переводятся другому предприятию.

Все операции производятся в порядке, установленным в документах, по которым осуществляется работа компании. Когда требуется провести несколько транзакций, их очередность определяется следующим образом:

  1. Перевод денег, регулируемый исполнительными документами;
  2. Начисление заработных плат;
  3. Выплаты в государственный бюджет;
  4. Другие исполнительные списания (чаще всего оплата по долгам и возращение залогов);
  5. Другие денежные операции.

Если на счету недостаточно средств, порядок уплаты определяется с помощью этого списка. Если существует несколько операций внутри одного пункта, смотрят на даты запроса: более ранние документы имеют преимущества в оплате.

Если что-то не было оплачено в установленные сроки, представитель может отозвать требование об оплате через специальную форму, которая подается в банковское отделение.

Расходы по ведению расчетного счета списываются самим банком. Если на счету недостаточно денег, финансовая организация имеет право обратиться в суд и прекратить обслуживание фирмы, вплоть до закрытия ее счета.

Если необходимо закрыть счет, это можно сделать по запросу как юрлица, так и самого банка. Чтобы банк смог закрыть аккаунт, необходимо соответствующее решение судебных органов. Самые частые причины закрытия – задолженности по обслуживанию и отсутствие транзакций на протяжении года.

Для того, чтобы открыть счет в банке, организации необходимо предоставить перечень документов. Среди них есть копия устава, свидетельство о регистрации предприятия и регистрации в торговой палате, документы из фондов обязательного страхования, справка, подтверждающая назначение руководителя, его заместителя и главного бухгалтера, а также другие документы.

Ведение операций по расчетному счету

Каждая организация имеет право открывать расчетные счета в разных банках одновременно. Все транзакции происходят исключительно при содействии финансовых организаций.

Вносить или снимать деньги с аккаунта может как руководитель компании, так и его представитель, который должен иметь специальную доверенность. Существует целый ряд документов, с помощью которых происходят операции:

  • Платежное поручение (для перевода денег на другое предприятие);
  • Квитанция (для наличных поступлений);
  • Платежное требование (документ, регулирующий отношения продавца и покупателя; направляется в банк после отгрузки для списания/зачисления денег);
  • Чеки (документ на осуществление расходных операций, связанных с функционированием фирмы).

Для ведения бухгалтерской отчетности, банк должен высылать выписку по счету, на основе которой бухгалтер будет составлять ведомости, и подтверждать денежный оборот компании. Особенности предоставления выписка различаются в разных банках, а условия прописываются в договоре.

Если предприятие увидела ошибки в выписке, они могут быть исправлены по решению банка. На сообщение об ошибках компании дается 10 дней с того момента, как она получила выписку.

Зачисление денег производится с помощью электронного платежного поручения. С помощью этого поручения  банк переводит указанную сумму, готовит копию документов и ставит на них свой штамп. Действительными считаются только те копии, которые заверены банком и работником, который отвечал за проведение операций. После этого документы передаются владельцу аккаунта вместе с выпиской.

Ведение расчетных счетов организации

Важная часть функционирования любой фирмы – правильное ведение бухгалтерии. Малейшие ошибки могут привести к проблемам со стороны налоговых органов. Любые операции должны быть отражены в бухгалтерских отчетах.

Для этого специалисты пользуются проводками. Если компания открывает расчетный счет, проводка будет выглядеть следующим образом:

ДебитКредитОперация
9176Задолженность перед банком за открытие расчетного счета
7650Оплата задолженности

Если компания переводит средства на расчетный счет, то в проводке это будет отражено как дебит 51 и кредит 50. Если произошла обратная ситуация, то счета поменяются: станет кредит 51 и дебит 50.

На сегодняшний день должностная инструкция бухгалтера по ведению расчетного счета – основной документ, которым должен руководствоваться специалист при работе с денежными потоками компания.

Нормативные документы, регулирующие ведение расчетного счета

Формат ведения бухгалтерского учета очень жестко контролируется государством. Все документы должны быть приведены к унифицированному виду, а все транзакции и денежные потоки должны в обязательном порядке подтверждаться документально.

Сейчас действует несколько нормативно-правовых актов, регулирующих порядок документирования и регулирования денежных потоков:

  • Налоговый Кодекс России;
  • Гражданский Кодекс России;
  • Положение о безналичных расчетах от 2002 года;
  • Закон «О бухгалтерском учете»;
  • Приказ Министерства Финансов № 94н;
  • Инструкция Центрального Банка России № 111-И;
  • Указание Центрального банка России № 1676-У;
  • 115-ФЗ.

В этих документах описывается порядок закрытия/открытия банковских аккаунтов, проведения банковских операций. Если государственные органы выявляют несоответствия в деятельности банков, у них отбирается лицензия. Если замечаются нарушения со стороны предприятий, им грозит суд и наказание, может дойти даже до уголовного преследования.

Как видите, вести расчетный счёт – очень просто. Порядок ведения расчетного счета – очень простой и понятный и именно поэтому ни у кого не должно возникнуть проблем с этим вопросом.

Источник: http://bankischet.ru/vedenie-raschetnogo-scheta/

Порядок ведения расчетного счета и операций по счету в банке

Участок банк в бухгалтерии что нужно знать

Открывая расчётный счёт в банке, организация должна знать, какие операции по нему можно осуществлять и как их отражать в учёте. Последним занимается бухгалтер, который и ответственен за порядок ведения расчетного счета и операций по счету на предприятии.

Любая операция, производимая по счёту в банке, должна иметь документальное обоснование.

Необходимы бумаги, закрепляющие проведение самой операции через кредитную организацию, а также подтверждающие её целевое назначение.

Первые оформляются банком, а вторые появляются в деятельности юридических лиц. В статье мы более подробно разберём эти виды документов, а также особенности ведения операций по счёту.

Нормативные документы, регулирующие ведение расчётного счёта

Вопросы ведения расчётных счётов юридических лиц регулируются на законодательном уровне. Деятельность банков построена на строгом соответствии пунктам, указанным в нормативных актах. К ним относятся:

  • закон «О бухгалтерском учёте» 129-ФЗ;
  • Приказ МинФина № 94н;
  • ГК РФ;
  • НК РФ;
  • Положение о безналичных расчётах от 2002 года;
  • Инструкция ЦБ РФ № 111-И;
  • Указание ЦБ РФ № 1676-У;
  • 115-ФЗ.

Данные законодательные документы полностью регламентируют деятельность банков, а также их клиентов в отношении ведения расчётных счетов. В них отражены процессы открытия, закрытия и проведения различных операций по счетам.

Если деятельность банков не соответствует пунктам нормативных актов, ЦБ РФ отзывает у них лицензию. Противоправные действия юридических лиц, связанные с операциями по счёту, наказываются вплоть до уголовной ответственности.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/poryadok-vedeniya-raschetnogo-scheta-i-operacij-po-schetu.html

Юр-консультант
Добавить комментарий