Какие налоги уплачивает предприятие

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Какие налоги уплачивает предприятие

  • можно ли совмещать режимы

    В 2019 особенных режимов налогообложения для фирм не появилось. Например,  введенная в 2018 году система “самозанятость” распространяется только на физлиц, в качестве сборов за проф. доход. Но не имеет отношения к компаниям.

    Скачать сроки сдачи отчетности в 2019 году

    Скачать таблицу уплаты налогов

    Скачать бланк декларации по налогу на прибыль

    В 2019 году российским фирмам доступны на выбор четыре варианта режимов налогов ООО:

    • общая система налогообложения (назначается автоматически для всех, с нее, если есть такая возможность, фирмы переходят на специальные режимы);
    • упрощенная система (функционирует в двух видах — УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”);
    • “вмененка” (единый налог на вмененный доход);
    • сельхозналог или ЕСХН.

    Отличия налоговых режимов в нескольких моментах:

    • что облагается налогом (объект);
    • процент налога (ставка);
    • порядок и период расчета.

    Не все режимы являются выгодными для компаний. Общая требует отдельного штата бухгалтеров. Но спецрежимы некоторым крупным фирмам просто нельзя использовать: есть ограничения по деятельности или по числу работников и выручке.

    Разберем особенности всех возможных систем в сравнительной таблице, а далее остановимся на нюансах подробно.

    Режим налога ОООКто применяетОбъект налогообложенияСтавкаПериод
    Общая системаЛюбое ОООНесколько объектов налогообложения: прибыль, добавленная стоимость и стоимость имущества за год.Налог на прибыль — 20%.От 0 до 20% НДС, все зависит от товара.Ставка налога на имущество — до 2,2%.Налог на прибыль — ежегодно.НДС – раз в квартал.Налог на имущество — ежегодно.
    УСНКомпании, получающие до 150 млн дохода и имеющие не более 100 работников.Два варианта — с дохода и доходы минус расходы.Поэтому налоговая база будет разная.Ставки 6 и 15%.Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год. Однако есть ежеквартальный аванс.
    ЕНВДРозничная торговля и ограниченный ряд услуг.Не во всех регионах есть.Вмененный доход, который не зависит от реального.От 7,5 до 15 процентов, в зависимости от региона.Ежеквартально
    ЕСХНООО и ИП из сельского хозяйства и рыбоводческой отрасли.Доходы минус расходы6%Ежегодно и авансовый платеж каждые 6 месяцев.

    Если ООО не пишет специальное заявление, ему назначают ОСНО. Однако нередко выгоднее работать по специальным режимам. Разберем подробнее их суть.

    Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе  взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях.
    Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов Бизнес. Ру бесплатно>>>

    Общая система налогообложения

    Опытные компании, являющиеся малым бизнесом, предпочитают с общей системой налогов ООО не связываться. Причина — большой объем налогов. Кроме того, надо в полной мере вести бухучет и следить за непрерывностью НДС для его вычета.

    Эта система взимания налогов назначается автоматически для тех, кто не определился с режимом. Также ее используют крупные компании.

    Важно! выгода ОСНО — возможность вычета НДС.

    Общую систему налогов ООО использует, когда:

    • много контрагентов с НДС;
    • фирма нацелена на импорт, в этом случае НДС можно вычесть;
    • льготы по налогу на прибыль (пример — частные фирмы из сферы образования).

    Итак, какие налоги платит ООО на ОСНО? Это налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

    Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

    Расчет суммы зависит от места регистрации фирмы и вида товара, который поставляет организация.

    В таблице ниже — виды налогов ОСНО и их ставки (в последнем столбце приведены налоги ООО и ИП на ОСНО, для сравнения). Подробнее об ОСНО можно почитать в этой статье>>>

    Фирмы, находящиеся на ОСНО, должны платить не только налоги за себя, но также удерживать НДФЛ с зарплат всех сотрудников.

    Упрощенная система (УСН)

    Более популярная система для компаний, относящихся к малому бизнесу, — упрощенная система.

    Ее могут применять те, кто имеет доход не более 150 млн. Количество нанятого персонала ограничено сотней. Другие организации могут владеть ООО частично (доля не больше 25%).

    Варианты налогообложения:

    • доходы (6%);
    • доходы минус расходы (15%).

    В зависимости от региона ставка может быть ниже, этот момент надо уточнить на сайте местной налоговой.

    Переход на УСН надо подтвердить специальным заявлением.

    Как рассчитать суммы к уплате?

    При расчете УСН необходимо учитывать:

    • год как налоговый период;
    • отчетные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев — оплата аванса без сдачи отчетности;
    • по окончанию года надо заплатить платеж за вычетом предыдущих авансовых платежей и сдать отчетность по УСН.

    Налог рассчитывается как 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов.

    Для примера рассчитаем УСН 6% для ООО “Звезда”, в котором доходы от реализации товаров в интернет-магазина составили 560 тысяч с января по март (включительно). Компания использует УСН “доходы”.

    Рассчитаем авансовый налоговый платеж за первый квартал 2019 года:

    560 тысяч X 6% = 33,6 тысяч.

    Также в ООО “Звезда” работает два сотрудника, которые получают зарплату в 30 тысяч рублей (всего 60 тысяч). Организация платит страховые взносы, и платеж можно уменьшить на половину этой суммы.

    Рассчитаем общую сумму страховых взносов.

    60 тысяч X 30% = 18 тысяч. 18000/2 = 9 тысяч.

    На эту сумму можно уменьшить налоги ООО “Звезда”. Следовательно, компания должна заплатить 33600-9000=24600 рублей.

    Нюансы при оплате

    Авансовые платежи — обязательное условие упрощенного налогового режима. В таблице ниже предлагаем последние сроки выплат авансов — если заплатить позже этого времени, начисляется пени.

    Другой нюанс уплаты связан с возможным убытком. Если он зафиксирован по итогам года, налог ООО все равно надо платить, так как по Налоговому кодексу есть положение о минимальном налоге (1% со всех доходов).

    По НК, этот убыток можно зафиксировать в качестве расхода в следующем году (или в течение последующих 10 лет).

    Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении.
    Попробуйте полную версию программы для автоматизации работы магазина Бизнес.Ру бесплатно>>>

    Единый налог на вмененный доход

    ЕНВД — форма взимания налога с ООО, разрешенная для ограниченных видов деятельности. Например, при торговле с условием размера торгового зала до 150 квадратных метров.

    Доход называется “вмененным”, так как его устанавливает (вменяет) фирме государство. Специфика ЕНВД — единый налог, который заменяет налог на прибыль и НДС, и практически весь налог на имущество

    Ооо на есхн

    Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается как произведение налоговой ставки (6%) и налоговой базы.

    По ст. 346.6 НК РФ, база для ЕСХН — разница между доходами и расходами. Как и в случае с УСН, налоговая база уменьшается на размер убытка прошлого года.

    Оплата налога и отчетность

    Выше мы рассказали, какие налоги платит ООО. Но важно не просто заплатить, а вовремя внести отчетность.

    Разберем даты предоставления отчетности ООО в 2019 году.

    График отчетности в налоговую для ООО на УСН:

    График отчетности в налоговую для ООО на ОСНО:

    График сдачи отчетности ЕНВД:

    Возможность совмещения режимов для ООО

    Законом разрешено совмещение разных режимов ООО с ЕНВД. Подробности в таблице.

    Таблица — Запрещено или разрешено совмещение режимов для ООО

    РежимОбщаяЕСХНУпрощенкаВмененка
    ОбщаяНельзяНельзяРазрешено
    ЕСХННельзяНельзяРазрешено
    УпрощенкаНельзяНельзяРазрешено
    ЕНВДРазрешеноРазрешеноРазрешеноНельзя

    ЕНВД и ОСНО

    Например, ООО “Улыбка” занимается пошивом детской одежды и реализуется ее оптом поставщикам, а также держит в городе, где находится фабрика по пошиву, собственный розничный магазин.

    В итоге ООО “Улыбка” применяет ОСНО для оптовой продажи детской одежды, а ЕНВД — для розничной реализации одежду.

    ЕНВД и “упрощенка”

    Компания “Стройдеталь” производит кирпич и работает по спецрежиму — УСН “доходы минус расходы”. В 2019 году фирма решила открыть розничный магазин на рынке с торговой площадью 15 кв. метров для продажи собственной продукции. Для этого решено использовать ЕНВД с 2019 года, так как Кодекс позволяет совмещать режимы.

    ЕСХН и ЕНВД

    ООО “Рога и копыта”, занимающееся развитием молочной фермы, решило организовать сеть розничных магазинов в городе-миллионнике. Для оптовой продажи компания может использовать ЕСХН, однако для розничной необходим другой режим, например, “вмененка”.

    Если площадь магазинов будет небольшой, то ЕНВД будет выгоден для компании.

    Ндфл и страховые взносы

    Фирмы не освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов за своих работников. Для расчета используется классическая формула НДФЛ:

    (ДСМ — НВ) X НС,

    где ДСМ — доход сотрудника за месяц;

    НВ — налоговый вычет;

    НС — ставка 13% (для иностранных работников она 30%).

    Также ООО обязано платить за сотрудников страховые взносы каждый месяц в ФНС и ФСС. Тариф страховых взносов определяют российские власти ежегодно.

    Например, в 2019 году необходимо:

    • выплачивать на обязательное пенсионное страхование 22%;
    • перечислять на медицинское страхование 5,1%,
    • платить в ФСС 2,9%.

    Также существуют льготные тарифы для платы за страховые взносы для крупных компаний.

    Например, при превышении выплат в 1,15 млн рублей на обязательное пенсионное страхование остальные взносы платятся по сниженному проценту — 10%. Также при выплате за общее социальное страхование работников предельной величиной считается  865 тысяч рублей.

    Взносы в фонды выплачиваются не позже 15 числа каждого месяца.

    Налог с дивидендов ООО

    Налог на доход платит его получатель. Это же правило касается дивидендов в виде дохода. Если доход получила компания, то выплачивается налог на прибыль. Если же получило дивиденды физлицо, то речь идет об НДФЛ.

    По Налоговому кодексу обязанности по расчету, выплате дивидендов лежат на фирме. Именно ООО будет распределять доход и платить налоги, выступая в роли налогового агента (статья 275 НК РФ).

    Налог на дивиденды считают по формуле:

    РСД × СН × (Д1 – Д2),

    в которой:

    РСД — отношение размера дивидендов для одного получателя (компании или физлица) к общему объему выплачиваемых фирмой дивидендов;

    CH — налоговая ставка;

    Д1 — сумма дивидендов, выплачиваемая фирмой;

    Д2 — вся сумма дивидендов, которые фирма получила сама в этом или предыдущих периодах, если она не учитывалась при выплате предыдущий дивидендов. Причем это число не включает выплаты с нулевой налоговой ставкой.

    Согласно письму Минфина от 17 июня 2015 № 03 -04 -06 / 34935, подобный расчет надо делать при подсчете налога с дивидендов и для физических лиц. При этом формула не подходит для вычисления налога ООО на дивиденды для иностранных граждан или компаний. В этом случае за основу берется вся сумма распределяемых дивидендов, без вычета.

  • Источник: https://www.business.ru/article/258-nalogi-ooo

    Налогообложение унитарных предприятий: вид налога, особенности начисления, учёта и оплаты

    Какие налоги уплачивает предприятие

    Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.

    Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

    Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

    Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

    Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

    Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

    Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

    Плательщиками налога на прибыль являются:

  • российские компании;
  • иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.
  • Прибылью считается:

  • для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;
  • для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;
  • другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.
  • Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

    Какая ставка действует по налогу на прибыль

    Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

  • федеральный бюджет – 7.5%;
  • бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;
  • местные бюджеты – 2%.
  • Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

    Учёт и оплата налога в бюджет

    Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.

    По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.

    Налог на землю

    Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.

    Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.

    Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.

    На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.

    Виды налогов, которые должно платить предприятие

    Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:

  • НДС. Объектом налогообложения выступает продукция, предоставленные услуги и выполненные работы. Ставка – 10% и 20%.
  • Налог на прибыль. Объектом выступает валовая прибыль компании. Ставка – 24%.
  • Акцизы. Уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, объектом выступают подакцизные товары.
  • Налог на имущество. Объект налогообложения – нематериальные активы, основные средства, запасы и расходы, которые находятся на балансе плательщика. Ставка – до 2%.
  • Налог на воспроизводство МСБ. Объектом выступает стоимость первого продукта, который получен из добытых полезных ископаемых. Ставка находится в диапазоне от 1.7 до 10%.
  • Единый социальный налог. Работодатели, которые осуществляют выплаты наёмным работникам. Ставка: 2%, 10% и 26%.
  • Система налогообложения Российской Федерации сложная и запутанная. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/federalnaya-nalogovaya-sluzhba-uznaj-svoyu-zadolzhennost описываются способы определения задолженности с помощью федеральной налоговой службы.

    Подробную информацию о транспортном налоге, его начислении и уплате можно прочитать здесь. Уверены, эти и другие статьи помогут лучше разобраться в вопросах налогообложения в России.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/kakie-nalogi-uplachivaet-predpriyatie

    Какие налоги уплачивает предприятие

    Какие налоги уплачивает предприятие

    Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

    На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

    На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

    В каких случаях применение осно выгодно

    Применять общую систему налогообложения выгодно:

    • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
    • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
    • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
    • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

    Бесплатная консультация по налогам

    Переход на ОСНО в 2019 году

    Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно.

    Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

    Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

    В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

    Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

    Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

    Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

    Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

    Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

    Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

    Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

    Основные налоги ОСНО

    В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

    Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
    Налог на прибыль организаций20%Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетнымОрганизации
    НДФЛ13%, 30%До 15 июля года, следующего за отчетнымИП
    НДС0%, 10%, 20%Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталомОрганизации и ИП
    Налог на имущество организацийне > 2,2% (устанавливаются местными властями)Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФОрганизации
    Налог на имущество физических лицот 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетнымИП

    Налоги и платежи за работников

    ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

    Более подробно про налоги и платежи за работников.

    Фиксированные взносы ИП

    Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

    В 2019 году их размер составляет 36 238 руб.

    Более подробно про фиксированные взносы ИП.

    Отчетность на ОСНО в 2019 году

    Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

    Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

    Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

    Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

    Более подробно про декларацию по НДС

    Декларация по налогу на прибыль

    Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

    В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

    Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

    Декларация по НДФЛ

    Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

    Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

    Декларация по налогу на имущество организаций

    Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

    Более подробно про декларацию по налогу на имущество

    Декларация по налогу на имущество физических лиц

    Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

    Единая упрощенная декларация

    В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

    Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

    Более подробно про единую упрощенную декларацию.

    Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

    Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

    Более подробно про КУДиР

    Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

    Для крупных компаний

    Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

    • Бухгалтерского баланса.
    • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
    • Отчета об изменениях капитала.
    • Отчета о движении денежных средств.
    • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

    Источник: https://sroorgru.com/kakie-nalogi-uplachivaet-predpriyatie/

    Какие налоги платит ООО? Преимущества и недостатки ИП и ООО

    Какие налоги уплачивает предприятие

    Налогообложение – это тонкий юридический момент. Законодательство нашей страны в данной отрасли отличается многогранностью, поэтому, по сути, у каждого субъекта предпринимательской деятельности существует своя налоговая история. В данной статье мы попробуем разобраться, какие налоги платит ООО в этом году.

    Чем отличается ИП от ООО?

    Перед тем как открыть собственное дело, каждый начинающий бизнесмен в первую очередь интересуется, как легализовать свою деятельность. Для этого нужно оформиться как частный предприниматель или открыть собственную фирму. Кроме того, нужно разобраться, какие налоги платит ООО и ИП, а также что выгоднее открыть для вашего направления деятельности.

    ИП – это физическое лицо, которое занимается экономической деятельностью для личной выгоды. Оно несет за нее полную ответственность. Регистрируется ИП в государственных органах, без образования юридического лица.

    Общество с ограниченной ответственностью работает в выбранном ее учредителями направлении. Его деятельность ограничена определенным уставным капиталом. Организация регистрируется в госорганах как юридическое лицо.

    Виды налогообложения

    Налоговая политика относительно общества с ограниченной ответственностью определяется пятью видами налогообложения:

    1. Начинающие компании обычно ведут отчетность по упрощенной системе. Это отличный вариант, поскольку, не имея никаких доходов трудно прогнозировать будущее поступление прибыли.

      Такую систему налогообложения можно применять только в том случае, если в компании работает не более 100 сотрудников. Доходы фирмы не должны превышать 20 млн рублей. При УСНО в общее число не входят налоговые сборы на прибыль и НДС.

      Если вы интересуетесь, какие налоги платит ООО на УСН, следует знать, что вместе с единым налогом по закону вы должны вносить только страховые взносы, а также несколько других платежей. Предприниматели часто задают вопрос, что выгоднее УСН 6 или 15%? Если ваше предприятие имеет документальное подтверждение большей доли расходов, выгоднее применить УСН 15%.

      В противном случае более приемлемый вариант УСН 6%;

    2. Система ОСНО требует высокой квалификации и профессионализма от вашего бухгалтера. Для грамотного оформления отчетности потребуется наличие специальной программы. Как правило, такую систему выбирают опытные успешные компании, которые имеют большой оборот и давно работают на рынке.

      Итак, какие налоги платит ООО на ОСНО? Все, которые предусмотрены законодательством по данной системе налогообложения;

    3. Если вы занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью, НДС заменяют налогами на прибыль;
    4. Отдельная категория – это ЕНВД. Если даже ваша компания не получает доход, вмененный налог нужно платить в любом случае.

      Давайте разберемся, какие налоги платит ООО на ЕНВД? Если вы выбрали такую систему налогообложения, по закону вас освобождают от уплаты налоговых сборов на имущество, прибыль и НДС. Компания платит только единый налог;

    5. Патентная налоговая система.

    Как действует общая система налогообложения?

    Многие предприниматели интересуются, какие налоги платит ООО по общей системе? Если в вашей компании работает более 100 человек, ее деятельность попадает под ОСН.

    В таком случае вам придется платить все налоговые сборы.

    Разберемся, какие налоги платит ООО в год. Компания вносит в государственную казну НДС, налог на прибыль, имущество и другие обязательные платежи.

    Кроме того, нужно вести всю бухгалтерскую отчетность.

    Следует знать, что после того, как вы поставите компанию на учет в налоговую инспекцию, к ней автоматически применяется ОСН. В таком случае бизнесмен не должен уведомлять об этом ИФНС, поскольку это неспециальный налоговый режим.

    Сколько платит ООО за наемных рабочих?

    Любая компания имеет наемных сотрудников, поэтому следует определиться, какие налоги платит ООО за работника. Работодатель обязан удерживать с их доходов НДФЛ в размере 13%. Ежемесячно в день зарплаты эти средства перечисляют в налоговую службу.

    Кроме того, работодатель делает отчисления в различные внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Их необходимо перечислять до 15 числа ежемесячно. Общая нагрузка по установленным тарифам составляет не более 30%.

    Если вы интересуетесь, какие налоги нужно платить ООО, следует знать, что генеральный директор компании также является наемным рабочим, поэтому с него нужно удерживать НДФЛ и страховые платежи.

    Все платежи

    Разберемся подробнее, какие налоги платят учредители ООО:

    • С зарплаты наемных рабочих и страховые платежи;
    • Соответствующие выбранной форме налогообложения;
    • Дополнительные платежи, связанные с вашим родом деятельности.

    Все расчеты и декларации предоставляют в налоговую инспекцию. Помимо этого, юридические лица также должны вести и бухгалтерскую отчетность.

    Ип или ооо?

    Перед тем как заняться бизнесом, следует сначала определиться, какую организационно-правовую форму выбрать для своего предприятия. У каждого вида предпринимательской деятельности есть свои недостатки и преимущества. Что лучше открыть ООО или ИП? Попробуем ответить на этот вопрос.

    Плюсы ИП:

    1. Простота регистрации;
    2. Упрощенное ведение кассы;
    3. Не взимается налог на имущество;
    4. Не нужно вести бухгалтерский учет;
    5. Простая процедура ликвидации;
    6. Низкие налоговые ставки.

    Минусы ИП:

    1. Ответственность имуществом после ликвидации;
    2. Деятельность непривлекательна для инвесторов;
    3. Нельзя продать или переоформить предприятие;
    4. Предприниматель платит взносы в Пенсионный фонд даже в том случае, если его предприятие несет убытки;
    5. Нельзя продвигать бренд без регистрации.

    Теперь разберемся, какие налоги должна платить ООО, и какую выгоду можно извлечь с этого вида предпринимательской деятельности.

    Что выгоднее? Что выгоднее?

    Плюсы ООО:

    1. Учредители не отвечают имуществом по долгам;
    2. Предприятие можно расширить за счет привлечения инвесторов в качестве новых учредителей;
    3. Можно создать управляющий орган, соответствующий особенностям предприятия;
    4. Возможность привлечения инвесторов, в том числе и иностранных;
    5. Учредитель может выйти из дела в любой момент и получить свою долю;
    6. Возможность покрывать убытки прибылью.

    Минусы ООО:

    1. Любой учредитель может выйти из дела и забрать свою долю;
    2. Ограниченное законом количество участников;
    3. Информация об учредителях открыта для третьих лиц;
    4. Сложная ликвидация;
    5. Высокие штрафы по сравнению с ИП.

    Независимо от того, какие налоги надо платить ООО, некоторые предприниматели выбирают такой вид организационно-правовой деятельности потому, что это автоматически повышает их имидж. Безусловно, такие рассуждения несколько относительны, поскольку это во многом зависит от сферы деятельности.

    Например, покупателю безразлично, кто является владельцем магазина ООО или ИП. Самое главное, чтобы в нем продавался качественный товар по доступным ценам.

    Выводы

    Источник: http://KakBiz.ru/registratsiya-biznesa/kakie-nalogi-platit-ooo.html

    Налогообложение ООО 2019: какие налоги, взносы и платежи платить

    Какие налоги уплачивает предприятие

    Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы снова сделали для вас одну из «обобщающих» статей, в которых коротко рассказываем о какой-либо теме и заодно объединяем ссылки на другие статьи, размещенные на нашем сайте – так сказать, собираем все в одном месте!

    Тема сегодняшней статьи – налоги и платежи, которые должен платить предприниматель, если его бизнес зарегистрирован как ООО. Ранее мы делали похожую статью по налогам для ИП.

    Для более удобного ведения учета ООО все пользуются ЭТИМ сервисом.

    Для юрлиц у нас действует только четыре режима: общий и 3 специальных. Здесь вы можете прочитать о выборе режима. Патентный спецрежим могут использовать исключительно ИП. Получается, что ООО уплачивает:

    • Налог на прибыль плюс НДС – если юрлицо находится на ОСНО;
    • УСН (здесь базу можно выбрать — либо с доходов, либо с доходов за вычетом расходов) – если использует упрощенку;
    • ЕНВД (с вмененного дохода, который рассчитывается умножением физического показателя на установленную величину доходности и коэффициенты) – если перешел на вмененку;
    • ЕСХН (база для расчета налога –доходы за вычетом расходов) – если, являясь с/х производителем, перешел на единый с/х налог плюс НДС, обязанность платить введена с 01.01.2019 г.

    Напомню, что для юрлиц изначальным режимом является ОСНО. На этом режиме компания обязана перечислять в госбюджет налог на прибыль (20%) и НДС. Остальные режимы – специальные, поэтому применять их можно далеко не всем.

    Параметры для перехода на каждый из них разные, но основными являются:

    • для упрощенки – размер выручки;
    • для ЕНВД – вид деятельности;
    • для ЕСХН – отнесение юрлица к числу с/х товаропроизводителей.

    На всех этих трех режимах юрлицо считает и платит налог с доходов по выбранному спецрежиму (по установленной ставке с установленной базы).

    Что касается НДС, то предприниматели, находящиеся на УСН и ЕНВД, платят его лишь в специальных случаях, на ЕСХН – в обязательном порядке, начиная с 01.01.2019 г., но можно воспользоваться освобождением от уплаты.

    В каких случаях это можно сделать читайте здесь: ЕСХН в 2019 году

    Другие налоги / платежи, связанные с характером деятельности

    К налогам, которые вы должны заплатить (это уже зависит от специфики работы компании), могут добавиться:

    • Водный налог – если деятельность связана с водозабором или использованием поверхности водных объектов;
    • Транспортный и земельный налоги – если в собственности ООО есть соответствующие объекты;
    • Налог на имущество организаций – если на балансе юрлица есть основные средства;
    • Налог на игорный бизнес – если занимаетесь соответствующими видами деятельности;
    • Торговый сбор;
    • Налог на производство / реализацию подакцизной продукции;
    • НДПИ и платежи за пользование недрами – если деятельность связана с добычей полезных ископаемых и т.п.;
    • Сборы за пользование объектами животного мира / водными биологическими ресурсами.

    Эти налоги не зависят никаким образом от того, используете вы спецрежим или нет. Если вы, согласно налоговому законодательству, признаетесь плательщиком какого-либо из налогов, указанных в списке, то вы должны этот налог (или платеж) заплатить.

    Налоги и платежи ООО, по зарплатам своим работникам

    В каждой организации есть работники, которые приняты по трудовому договору, в отдельных случаях — по договору ГПХ. А это означает, что работодатель должен:

    • Исполнить функцию налогового агента и удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ;
    • Как работодатель заплатить страховые взносы за своих сотрудников.

    В первом случае, компания из зарплаты, которую она согласно договору должна платить своему работнику, удерживает 13% НДФЛ – эта сумма перечисляется в госбюджет, остальное – на руки работнику.

    Общая формула выглядит так: (Месячный доход работника – Налоговые вычеты) * 13%.

    Во втором случае, компания выступает в роли работодателя и должна сделать отчисления по каждому работнику, которые пойдут в ПФР, ФОМС и ФСС. Взносы рассчитываются с доходов, которые ООО платит своим работникам.

    Ставки составляют:

    • Для ПФР – 22%;
    • Для ФОМС – 5,1%;
    • Для ФСС – 2,9 %.

    Итого 30%.

    При этом есть предельные лимиты для сумм доходов, с которых считаются взносы.

    Для ПФР такой лимит в 2019 году равен 1150 тыс. руб.: если доход работника (сумма идет нарастающим итогом с 1 января текущего года) станет больше этой суммы, то ставка для взносов снизится до 10%.

    Для ФОМС такой лимит не установлен, а для ФСС он составляет 865 тыс. руб.: после превышения этой суммы взносы в ФСС не платятся.
    При этом отметим отличие между стандартным трудовым договором и договором ГПХ: в первом случае ООО обязательно платит взносы за своих работников, во втором – взносы перечисляются, если такой пункт включен в договор ГПХ.

    Отдельные компании вправе считать взносы по пониженным ставкам, об этом мы писали ЗДЕСЬ.

    Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-ooo-kakie-nalogi-i-vznosy-platit/

    Какие налоги платит ООО в 2019 году | Таблицы + описание

    Какие налоги уплачивает предприятие

    Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

    1. Налоги по выбранному налоговому режиму.
    2. Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
    3. Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

    Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

    1. Налоги по выбранному налоговому режиму

    Налоговый режимНалогСтавкаСрок уплаты в бюджет
    ОСНОНДС0, 10, 18 %До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
    Налог на прибыль20%Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания квартала

    Ежемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяца

    Налог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

    Налог на имущество юрлицдо 2,2 %Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
    УСНЕдиный налог

    6 % (с доходов),

    15 % (доходы за минусом затрат)

    По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

    За год – до 31 марта (включительно) следующего года

    Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)до 2 %Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
    ЕНВДЕдиный налог на вмененный доходРасчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателейДо 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
    Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)до 2 %Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
    ЕСХНЕдиный сельхоз. налог6 % (с доходов за минусом затрат)Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

    За год – до 31 марта (включительно) следующего года

    Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сбореТорговый сборРасчетным способом, в зависимости от ставки по региону* и параметров объекта торговлиЕжеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

    *Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

    2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников

    Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

    Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

    • Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
    • С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:
    Контролирующий органВид взносаСтавка,%
    ИФНСОПС (пенсионное страхование)22
    ОМС (медицинское страхование)5,1
    ОСС (социальное страхование и обеспечение)2,9
    ФССТравматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)

    0,2-8,5

    Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

    Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

    Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

    3. Прочие налоги и сборы

    Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

    При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

     

    Налоги

    Налог на производство и реализацию подакцизной продукции
    Транспортный налог
    Земельный налог
    Водный налог
    Налог на игорный бизнес
    Налог на добычу полезных ископаемых
     

    Сборы и платежи

    Сборы за пользование водными ресурсами
    Сбор за использование объектов животного мира
    Регулярные платежи за пользование недрами

    Источник: http://nalog-spravka.ru/nalogi-i-platezhi-ooo.html

    Юр-консультант
    Добавить комментарий