Как вернуть излишне уплаченный налог

Как вернуть излишне уплаченный налог

Как вернуть излишне уплаченный налог

Вам понадобится

  • Заявление с подписью директора и главного бухгалтера, а также подтверждение переплаты.

Инструкция

Вернуть излишне уплаченный налог можно только в том случае если вы обнаружили самостоятельно факт переплаты. Тогда необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате средств, которые были уплачены не более 3 лет назад. Возврат может применяться к любым налогам, в том числе к начисленным процентам и выплачиваться за счет бюджетного фонда, в который была внесена лишняя сумма. Налоговая инспекция должна вернуть всю сумму в течение одного месяца с момента принятия к рассмотрению заявления. Заявление на возврат должно содержать такие данные: название налогоплательщика, юридический адрес, дату платежа, расчеты и общую сумму, а также название бюджетной организации, в которую были перечислены средства. К заявлению стоит приложить копию документа, подтверждающего перечисление. Это может быть копия квитанции об оплате, платежное поручение, принятое банком или выписка с текущего счета. Кроме того, необходимо указать реквизиты счета, на который следует вернуть деньги. В налоговой инспекции при принятии заявления вам должны отдать копию, где будет поставлена отметка о дате принятия заявления к рассмотрению и подпись принявшего должностного лица. Если налоговая инспекция не вернула излишек своевременно, то есть в течение месяца, то налогоплательщику полагается дополнительная компенсация в виде ежедневно начисляемых процентов. Налоговая инспекция имеет полное право отказать в возврате переплаченных средств в случае, если имеется задолженность по иным налогам.

Решение по принятому заявлению выносится в течение 5 дней, о чем вас уведомят в письменном виде.

И если вам отказали в возврате, тогда на основании официального уведомления можно подавать в суд исковое заявление о признании недействительным это решение с требованием провести возврат суммы. При этом необходимо оплатить государственную пошлину.

После того как суд вынесет решение в вашу пользу, налоговая инспекция должна в течение 10 дней с момента вступления в силу решения суда удовлетворить оговоренные требования.

по теме

Обратите внимание

При подаче заявления не забудьте, что оно должно быть удостоверено подписью главного бухгалтера и руководителя организации.

Полезный совет

Заявление можно отвезти лично, но если на такие поездки нет времени, то отправить заказным письмом с уведомлением о вручении. В любом случае на руках должно остаться подтверждение того, что налоговая инспекция получила заявление.

www.kakprosto.ru

Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать?

В этой статье мы поговорим про возврат излишне уплаченных налогов. Главной функцией налоговых органов можно назвать наполняемость бюджета и контроль за уплатой налогов. Исходя из этого, весь административный ресурс ФНС нацелен на то, чтобы побудить налогоплательщика, в том числе путем финансовых санкций, исполнять свою обязанность своевременной и полной уплаты налогов.

Тем не менее и обратная ситуация, то есть переплата налогов в бюджет, встречается довольно часто. Давайте разберемся – какие права в этом случае есть у индивидуального предпринимателя? Из чего состоит процедура возвращения своих денежных средств?

Когда может возникнуть переплата по налогу?

Конечно, вряд ли предприниматель будет переплачивать налоги в бюджет намерено. Чаще всего, причиной этого могут стать обычные ошибки – арифметические при расчете налога или при заполнении платежных поручений.

Кроме того, переплата возможна в следующих случаях:

  • Налогоплательщик не знал о том, что в его регионе действует пониженная ставка для УСН «Доходы минус расходы», поэтому платил по ставке 15%.
  • За прошлый налоговый период представлена уточненная декларация, уменьшающая сумму налога к уплате.
  • Региональные власти задним числом ввели налоговую льготу, которую можно применять с начала текущего года.
  • На УСН «Доходы минус расходы» в течение года были выплачены авансовые платежи, которые превысили итоговую сумму налога, рассчитанную за год.
  • Бизнесмен не знал, что его вид деятельности облагается в особом льготном порядке.

Как провести сверку налоговых платежей с ФНС?

В соответствии со ст. 78 НК РФ, налоговики должны сообщить плательщику о факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня его обнаружения и предложить провести сверку расчетов. Инициатива такой сверки может исходить и от самого бизнесмена, для чего надо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о ее проведении.

Такое заявление пишется в произвольной форме, с указанием в нем права налогоплательщика на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени и штрафов по ст. 21 НК РФ.

Согласно Регламенту ФНС, срок проведения сверки не должен превышать 10, а при выявлении разногласий — 15 рабочих дней. Акт сверки выдается на бланке специальной формы, предусмотренной Приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/[email protected]

В целом проведение сверки расчетов по налогам является не обязанностью налогоплательщика, а его правом. Поэтому можно ее и не проходить, а сразу обратиться с заявлением о возврате. Но в этом случае, при наличии разногласий с инспекторами, все равно придется отвечать на их вопросы и предъявлять, по их требованию, копии платежек и налоговых деклараций. Поэтому сверку все-таки лучше пройти.

Как вернуть переплаченные налоги из бюджета?

Если вы пришли к согласию с налоговой инспекцией о факте переплаты, следует обратиться с другим заявлением – о возврате излишне уплаченного налога. Срок подачи заявления – три года с момента проведения ошибочного платежа.

Ранее заявление подавалось в произвольной форме, к нему можно было приложить копию акта сверки и платежного поручения.

На рассмотрение заявления и вынесения решения по нему налоговикам дается 10 рабочих дней, и еще 5 дней на то, чтобы письменно сообщить о нем налогоплательщику.

Заявление на возвращение налога пишется по форме, приведенной в приложении №8 (скачать приложение с образцами формы).

По вынесенному положительному решению   ФНС выдает поручение Казначейству о возврате излишней суммы налога на расчетный счет предпринимателя.

Деньги должны быть возвращены в месячный срок со дня получения заявления о возврате. Надо также учесть, что налоговая инспекция может и отказать в возврате переплаты.

Такое решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или судебной инстанции.

Как еще можно использовать переплату по налогу?

Если по акту сверки обнаружено, что у налогоплательщика есть задолженность по другим налогам, то переплаченную сумму ФНС не вернет, а самостоятельно направит ее на погашение этой задолженности. Такое право дано налоговым органам пунктом 5 ст. 78 НК РФ.

При отсутствии задолженностей по налогам, пеням и штрафам, предприниматель может не только попросить вернуть переплату на расчетный счет, но и зачесть ее в счет предстоящих налоговых платежей. Происходит такой зачет на основании заявления налогоплательщика и вынесения в 10-дневный срок соответствующего решения налоговой инспекции.

Заявление о зачете переплаты по налогу приведено в приложении №9 к приказу (скачать приложение с образцами заявления).

по теме с вариантами решения проблемы для плательщиков на УСН:

Источник: https://www.iptsu.ru/nalogi/kak-vernut-izlishne-uplachennyj-nalog.html

Возврат сумм излишне уплаченного налога: порядок и сроки

Как вернуть излишне уплаченный налог

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем как вернуть излишне уплаченные налоги.

Сегодня вы узнаете:

  1. Как и в каких ситуациях можно оформить возврат средств;
  2. Как решаются споры;
  3. В какие сроки осуществляется возврат налогов.

Ситуация, когда человеку нужно вернуть излишне уплаченный налог, возникает не так уж редко. Основная причина возникновения такой проблемы – арифметические ошибки, допущенные либо самим плательщиком налога, либо инспекторами ФНС. О возврате средств плательщика и поговорим в этой статье.

Когда гражданин внес в бюджет сумму налога, которая превышает необходимую, он может претендовать на возврат своих денег.

Произойти это может из-за нескольких причин:

  • Сумма для оплаты была неверно посчитана;
  • Платежное поручение заполнено ошибочно: в платежке зафиксировано большее значение и так далее.

Чем регламентируется процесс возврата и зачета налогов

Процедура зачета и возврата налогов, уплаченных излишне, регламентируется НК РФ, его 78 статьей. 79 статья НК РФ регулирует возврат тех платежей, которые с вас излишне взыскали.

При этом отметим, что налогоплательщику будут возвращены платежи, которые он внес излишне, только если он не является должником по другим видам платежей.

А сейчас по шагам рассмотрим, как вернуть свои деньги.

Как получить свои деньги: порядок возврата

Шаг 1. Обращаемся с заявлением.

Прежде всего вам нужно обратиться в налоговые органы с заявлением на возврат суммы, внесенной выше необходимого объема. К заявлению в качестве приложения можно прикрепить копию документа, который подтвердит, что вы перечисляли средства.

Шаг 2. Ждем ответа.

Налоговая служба принимает решение в пятидневный срок начиная с того времени, как было принято заявление плательщика. Как только положительное решение будет принято, деньги возвращают в течение месяца, учитывая дату, когда было принято ваше заявление.

Шаг 3. Обращение в органы суда.

Это крайняя мера, которая осуществляется только тогда, если ФНС необоснованно отклоняет ваше заявление, либо ответа в установленный срок вы так и не дождались.

Если у вас есть долги по другим налогам, в возврате вам могут отказать и это не будет являться нарушением ваших прав.

Некоторые особенности

Если вы оплачивали налоги безналичным способом, для получения денег нужно обратиться в банковскую организацию с документом, в котором содержится поручение о том, что финансы должны быть перечислены получателю.

Основываясь на этом документе, банковская организация выполняет перевод и отслеживает, чтобы средства были доставлены плательщику. Ответственность за зачисление денег возлагается на банк получателя.

Процедура зачета

Чтобы сумма налога, уплаченного излишне, была зачтена в счет следующих платежей, вы должны написать соответствующее заявление. Срок принятия решения по вашему вопросу – 10 дней с учетом дня получения заявления.

Если же вы являетесь должником, то сумма для погашения долга будет зачтена по самостоятельному решению налоговой.

Пример. Компания Д. излишне уплатила налог в сумме на 20 000 рублей. Директор обратился с заявлением о возврате денег. Инспекторами расчеты плательщика были проверены и установлен факт задолженности по транспортному налогу в сумме 2000, по земельному налогу – 2500.

В итоге принято решение вернуть переплату частично, после процедуры зачета средств в счет следующих платежей.

Считаем: (20000 — 2000 — 2500) = 15500 рублей, составлявшие часть переплаты, в установленный срок вернулись на счет компании.

Специалистом по бухгалтерии сделаныпроводки, выглядящие следующим образом:

  • Дебет 68 счета субсчет «Расчеты по имущественному налогу», кредит 68 счета субсчет «Расчеты по налогу на транспорт» – 2000 руб.;
  • Зачтена часть переплаты по налогу на имущество в счет погашения недоимки по земельному налогу:дебет счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на имущество», кредит счета 68, субсчет «Расчеты по земельному налогу» – 2500 руб.;
  • Осуществлен возврат на счет оставшейся части переплаты по налогу на имущество: дебет счета 51 кредит счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на имущество» – 15 500 руб.

Возврат средств, которые взыскали излишне

Образование переплаты – нередкое явление. Если это произошло, сумму средств вам обязаны вернуть.

Налогоплательщик, как только обнаружил, что внес лишние средства, обращается с заявлением в налоговый орган. В десятидневный срок принимается решение о возврате удержанной суммы.

До того как 10 дней истекут, специалисты налоговой направляют в адрес Казначейства поручение о возврате налога на основании решения, которое было принято. А Казначейство уже исполнит это решение.

Налогоплательщик обладает правом обращения в судебные органы, чтобы переплату взыскали принудительно. Для этого также установлен трехлетний срок с момента обнаружения переплаты.

Если налоговые органы обнаружили, что взыскали с лица излишнюю сумму, они обязаны его об этом поставить в известность. В этом случае также действует десятидневный срок с момента, когда переплата была зафиксирована.

Когда возврат платежа осуществлялся посредством решения, принятого в суде, на сумму начисляют штрафные проценты.

Вернуть деньги можно только в рублевом эквиваленте.

Каким образом разрешаются споры

В 2013 году было принято Постановление, которое дает ответы на многие вопросы по возврату или зачету средств. Если возникает судебный спор, руководствуются обычно разъяснениями, которые в нем приводятся.

Например:

  • Налоговая не может инициировать зачет взысканных сумм, если: суд вынес решение о взыскании задолженности, а также если возможности взыскания нет;
  • Налогоплательщик может обратиться в суд, только если получил отказ от ФНС.

Как плательщику защитить свои интересы

Защитить свои права и интересы должен уметь каждый. А если дело касается налогов, то если вы не сможете отстоять свою правоту, это может нанести серьезный ущерб вашему бизнесу.

Рассмотрим самые типичные случаи нарушений со стороны налоговых органов и обсудим, как с ними бороться:

  1. Налоговая отказывается удовлетворять ваше заявление. В такой ситуации обращайтесь в суд за признанием этого решения незаконным.
  2. Заявление подано, а решение не принято. Нередко возникают ситуации, когда госорганами не принимается решение по заявлению. Причин может быть много, вплоть до той, что заявление по невнимательности специалиста было утеряно. Но эта проблема решаема, а вот если факт уплаты взносов вообще не признается, обращайтесь в суд и защищайте свои права.

Заключение

Когда вы подаете заявление с просьбой о возврате средств, обязательно обращайте внимание на нормативные акты, регулирующие этот вопрос. Несмотря на то что права плательщика защищаются, отказ в рассмотрении вашего заявления может быть вынесен на вполне законных основаниях.

Если вы неправильно сформулировали предмет иска и обратились в судебные органы, вероятнее всего, вам откажут. Поэтому изучайте нормативные документы, придерживайтесь установленных правил, а при необходимости обращайтесь за помощью к специалистам в данной сфере.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga/

Возврат излишне уплаченного налога

Как вернуть излишне уплаченный налог

Возврат излишне уплаченных налогов регулируется ст. 78 Налогового кодекса РФ (НК РФ, часть первая).

Для правильного правоприменения этой нормы необходимо учитывать письма (разъяснения) Минфина и ФНС, а также практику разрешения споров арбитражными судами и центральным аппаратом ФНС.

Формы документов, используемых в рамках процедуры возврата (зачета) излишне уплаченного налога, установлены Приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/[email protected]

Что делать при выявлении факта переплаты налога

Факт переплаты налога может быть выявлен самим налогоплательщиком, ИФНС либо совместно, в частности в рамках сверки.

Если переплату выявляет налоговый орган, его обязанность – в течение 10 рабочих дней письменно уведомить об этом налогоплательщика.

Если переплата носит предположительный характер, то ИФНС вправе предложить организации или ИП провести сверку по расчетам с бюджетом.

По итогам сверки определяется, есть или нет факт переплаты и какова сумма излишне уплаченного налога. После этого начинает действовать общий порядок возврата или зачета переплаченной суммы.

В ситуации обнаружения переплаты самим налогоплательщиком, его самая первая задача – понять, откуда она образовалась и каков ее размер.

Здесь возможны различные ситуации, например, имела место ошибка в учете или при исчислении налога, была уплачена большая сумма, чем положено, или налоговая инспекция сделала доначисление, оно уплачено, но потом успешно оспорено.

Формально причина переплаты не столь важна: если она есть – этого достаточно, чтобы появилось право на возврат суммы излишне уплаченного налога. Но провести внутреннюю проверку все же стоит, чтобы для себя понять, как так вышло, устранить ошибки и больше их не допускать.

Принципиально важен другой момент – точно определить сумму переплаты и установить, в каком порядке ее можно вернуть или зачесть. При наличии сомнений в том, есть ли переплата, в какой именно сумме, можно ли ее вернуть, как и в ситуации с выявлением факта переплаты ИФНС, разумно провести сверку с налоговым органом.

Варианты и ограничения возврата суммы излишне уплаченного налога

Закон предоставляет налогоплательщикам право самим решать – вернуть переплату «живыми» деньгами или произвести зачет ее суммы в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога. Однако реализация этого права ограничена наличием недоимки, долга по пени и (или) штрафам за налоговые правонарушения.

Если недоимка и (или) задолженность есть, первично за счет причитающейся к возврату суммы должны быть погашены имеющиеся обязательства и долги.

И только в отношении оставшейся после этого суммы, если она, конечно, осталась, налогоплательщик вправе сам решать – подать заявление о возврате или зачете.

Решение о погашении за счет переплаты долга принимается налоговым органом самостоятельно, не требуя какого-либо заявления со стороны налогоплательщика. Но перед этим возможно проведение сверки по расчетам для определения и уточнения всех сумм.

Главное отличие возврата и зачета – получение денег на свой счет (возврат) или их направление в счет предстоящих платежей по налогам (зачет). Нужно учитывать, что при зачете переплату можно направить только в счет платежей по такому же налогу, по которому образовалась переплата. При возврате переплаты полученные деньги можно расходовать как угодно.

Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам

Порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога несколько отличается в зависимости от того, кто выявил этот факт – ИФНС или налогоплательщик. Окажет влияние и наличие у налогоплательщика недоимки и (или) долгов.

Общие аспекты процедуры:

  1. Возврат (зачет) суммы переплаты возможен исключительно по заявлению налогоплательщика. Заявление направляется почтой (предоставляется лично) или, что более удобно, в электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС).
  2. Решение о погашении за счет суммы переплаты недоимки (долга по пени, штрафам) принимается налоговым органом самостоятельно, независимо от поступления заявления налогоплательщика.
  3. Сроки:
    • обращение с заявлением о возврате (зачете) – 3 года с момента образования переплаты (уплаты соответствующей суммы в бюджет);
    • принятие налоговым органом решения – 10 рабочих дней со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки;
    • уведомление налогоплательщика о решении – 5 рабочих дней с моменты вынесения решения;
    • возврат денежных средств – 1 месяц со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки.
  4. Если нарушен месячный срок на возврат денежных средств, у налогоплательщика появляется право на проценты за просрочку. Процент равен ставке рефинансирования (учетной ставке) Банка России, действующей в период просрочки, и начисляется за каждый просроченный день.
  5. Если есть недоимка (долги), целесообразно перед подачей заявления запросить в ИФНС справку по расчетам или провести сверку. Не исключено, что излишки уже направлены на погашение долгов по обязательствам.

Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога в различных ситуациях

Ситуация 1. Налогоплательщик сам выявил переплату, и у него нет незакрытых обязательств

Это самый простой случай, который практически не создает проблем и споров.

Порядок действий:

  1. Выбираем, что лучше (удобнее, выгоднее и т.д.) – вернуть переплату «живыми» деньгами или зачесть сумму в счет предстоящих налоговых платежей.
  2. Готовим и подаем соответствующее (на возврат или зачет) заявление.
  3. Ждем в течение 10 рабочих дней решения ИФНС по заявлению.
  4. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если этот срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Ситуация 2. Налогоплательщик сам выявил переплату, но на нем «висит» недоимка и (или) долг по пени и штрафам

В этой ситуации нужно понимать, что налоговый орган в любом случае направит деньги в первую очередь на погашение недоимки и долгов. Поэтому для начала нужно определиться – сразу писать заявление на возврат (зачет) или сначала провести сверку.

Первый вариант можно рекомендовать, если вы способны сами сделать расчеты и по ним не будет разногласий.

Второй вариант предпочтителен, если сложно определиться и хочется сразу расставить все точки над «i»: какая сумма положена вам на возврат (зачет), а какая должна уйти на погашение недоимки и (или) долгов.

Если вы подаете заявление:

  1. Укажите всю сумму переплаты к возврату (зачету) или распишите, какая сумма полагается вам, а какая должна быть направлена на погашение недоимки и (или) долга. Второй вариант – предпочтительный, поскольку вас не заподозрят в попытке незаконного получения возврата.
  2. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа. Если вы указали всю сумму переплаты к возврату (зачету), налоговый орган частично откажет в требовании и примет положительное решение только в отношении суммы за вычетом сумм недоимки и (или) долга. Если вы сами сделали расчеты и указали верную сумму, налоговый орган перепроверит данные и при их подтверждении примет положительное решение.
  3. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты за минусом недоимки (долгов) – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если это срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Если вами запрошена сверка:

  1. Дождитесь итогов сверки.
  2. Если по итогам сверки установлено, что после погашения недоимки и (или) долга сохраняется переплата, подайте заявление на возврат или зачет этой суммы. В отношении суммы, которая должна быть направлена на погашение недоимки (долга), можно также написать заявление с просьбой направить денежные средства именно на «закрытие» обязательств. Но можно этого и не делать – ИФНС все сделает самостоятельно в течение 10 дней со дня подписания акта сверки.
  3. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа по заявлению о возврате (зачете) излишне уплаченного налога.

Ситуация 3. Переплата выявлена налоговым органом

В этом случае налогоплательщику придет уведомление. В принципе, в нем будет расписано, какая сумма полагается к возврату (зачету) и что нужно предпринять для этого. В ряде случае налоговый орган прибегает к сверке расчетов. В этом случае окончательное решение принимается по итогам сверки.

При наличии недоимки (долга) в первую очередь будет произведено погашение обязательств. Каких-либо действий от налогоплательщика в этом плане не требуется. И только если какая-то сумма переплаты останется, он вправе потребовать возврат или зачет такого «остатка», подав соответствующее заявление.

Отказ в возврате переплаты

Необходимо отметить, что в НК РФ не предусмотрено конкретных оснований, по которым ИФНС может отказать в возврате или зачете переплаты по налогам. Поэтому фактическое и формальное основание только одно – нет излишне уплаченного налога и, соответственно, нет права на возврат или зачет.

Если же говорить о причинах отказов, то, как правило, налоговый орган ссылается на следующее:

  1. Заявленная сумма переплаты не нашла подтверждения. Например, налогоплательщик посчитал, что допустил ошибку в расчетах, в учете, в составлении декларации, но ИФНС, напротив, установила, что все было сделано верно.
  2. Истек срок подачи заявления. Напомним, что он считается со дня внесения (уплаты) налога, а не с момента выявления переплаты. Так бывает, что переплата выявляется очень поздно, например, только раз в 3-5 лет проводимой инвентаризации активов и обязательств.
  3. Заявитель хочет сделать зачет, но сумма слишком велика, учитывая прогнозируемые налоговые обязательства и период их исполнения.

Перечисленное – несколько обобщенные варианты. На практике отказы, как правило, очень индивидуальны в конкретных причинах. Именно в этом и сложность. Бывает, что просто нет прецедентов, и приходится не только идти в суд, но и проходить все стадии обжалования, вплоть до Верховного суда.

Источник: https://yuristica.ru/stati/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga

Каким образом можно вернуть ошибочно уплаченный налог — Статьи

Как вернуть излишне уплаченный налог

Между порядком уплаты налогов физическими и юридическими лицами существуют некоторые отличия. Гражданам приходит уведомление об уплате, в котором указывается сумма. Декларировать прибыль может работодатель, но в определенных случаях (таких как продажа имущества, оказание разовых услуг и т.п.) это необходимо делать самостоятельно.

Юридические лица сами осуществляют весь процесс: начиная от исчисления размера платежей и заканчивая сдачей отчетности. Как следствие, в обеих ситуациях существует вероятность того, что по обязательствам перед бюджетом возникнет переплата. И тогда появится необходимость в возврате излишне уплаченного налога.

Как возникает переплата?

Почти все трудоспособные граждане, а тем более компании и предприниматели – налогоплательщики. Они должны уплачивать:

  • налог на доходы физических лиц с зарплат, разово оказанных услуг, выполненных работ;
  • налог с продажи имущества – дома, автомобиля, квартиры;
  • налог на прибыль;
  • НДС и т.д.

Обычно подоходный налог удерживается агентом-работодателем, а другие необходимо декларировать самостоятельно. В определенных ситуациях может возникнуть переплата:

  • Оформление вычета – возврат налога, который был излишне уплачен физлицом.
  • Изменился статус плательщика.
  • Ошибка и т.п.

В таком случае у налогоплательщика есть право вернуть денежные средства, которые были ошибочно внесены, или потребовать их зачисления в виде последующих налоговых платежей. У этой процедуры имеются свои нюансы:

  • Смена статуса плательщика. Это относится к иностранным работникам, которые пробыли на протяжении года 183 дня подряд в России и стали резидентами. Ставка при определении НДФЛ для резидентов равняется 13%. С того момента, как гражданин стал резидентом РФ, бухгалтер организации (являющийся налоговым агентом) должен произвести перерасчет по 13%-ной ставке. В случае если по окончании периода работнику не вернули всю переплаченную сумму, он имеет право на обращение в ФНС по месту регистрации, куда необходимо предоставить заявление на возврат переплаты по налогу (образец имеется в ФНС), декларацию и справку о зарплате (2-НДФЛ).
  • Если сотрудник учреждения решил уволиться, тоже требуется произвести перерасчет подоходного налога. И если обнаружена переплата, сотрудник должен подать заявление, а работодатель – перечислить денежные средства.
  • Из-за неправильно рассчитанных в течение года авансовых платежей может возникнуть потребность в возврате излишне уплаченного налога на доходы юрлиц. В подобном случае работает принцип, аналогичный ситуации с физическими лицами. Предприятиям также полагается 3 года.

Законодательная база

В 78 статье Налогового кодекса РФ обозначены принципы возврата ФНС излишне уплаченного налога:

  • Излишне уплаченные средства могут перейти в виде доплаты к последующему платежу. В случае если по переплаченному налогу платежи больше не предвидятся, деньги могут быть использованы в платежах иного типа, а также в качестве штрафных санкций.
  • Возвратом излишек занимается ФНС после подачи плательщиком (физическим или юридическим лицом) заявления по месту регистрации.
  • С того момента, как переплата обнаружена, ФНС в письменной форме должно уведомить налогоплательщика, сообщить общую сумму и тип взноса в бюджет.
  • Есть возможность проведения проверки, цель которой – установление факта переплаты. Проверка может быть инициирована и со стороны заявителя, и со стороны налоговой структуры.
  • Зачет или возврат переплаченных средств осуществляется в заявительном режиме
  • Срок возврата излишек – 30 дней после завершения проверки.
  • Возможность подачи заявления существует на протяжении 3 полных лет (36 месяцев) с момента, как была предоставлена отчетность.
  • Если денежные средства не возвращены в установленный законодательством срок, каждый день на сумму будут начисляться проценты, которые исчисляются в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ.
  • Возврат производится в рублях.
  • Кроме Налогового кодекса, возврат ошибочно уплаченного налога регулирует таможенное законодательство РФ.

Денежные средства, которые были перечислены самостоятельно или взысканы ФНС, могут быть начислены или внесены с ошибкой, таким образом и появляется переплата.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление налогоплательщик должен подать в ФСН, которая его зарегистрировала. В бланке заявления на возврат переплаченных средств имеется несколько пунктов (образец заявления есть в свободном доступе в интернете):

  • указание статьи Налогового кодекса, опираясь на которую можно осуществить возврат денег;
  • сумма возврата (указывается в цифрах и прописью в рублях);
  • тип платежа в бюджет, по которому возникла переплата;
  • КБК – код бюджетной классификации, ОКТМО;
  • название банковской организации, куда будет перечислена сумма, номер счета;
  • ИНН, КПП и БИК, корреспондентский счет банка;
  • получатель – наименование юридического лица, ФИО физического лица;
  • дата и подпись.

Возможность составления заявления о возврате переплаченной суммы налога (пример бланка 2015 года можно получить в ФНС) действует на протяжении 3 лет с момента, как была обнаружена переплата. Если переплата была произведена раньше установленного срока, денежные средства не возвращаются и списываются.

А непосредственно сам факт того, что сумма была внесена в излишке, должен быть выявлен и доказан в результате камеральной проверки. По закону на данную проверку выделяется 90 дней. Проверяются документы, который подал налогоплательщик (чеки, квитанции) и декларация за соответствующий промежуток времени.

Сразу после того, как в ходе проверки будет установлен факт переплаты, а плательщик подаст заявку, ФНС должна на протяжении месяца вернуть указанную денежную сумму на банковский счет заявителя или произвести зачеты излишек. Так же осуществляется и зачет – зачисление суммы в качестве предстоящих платежей по сборам или налогам, а также погашение штрафных санкций.

Источник: http://www.capitaloff.ru/pub/kak-vernut-oshibochno-uplachennyj-nalog_ec49/

Юр-консультант
Добавить комментарий