Как уменьшить налог на прибыль законно

Как уменьшить налог на прибыль – законные способы

Как уменьшить налог на прибыль законно

» Кредит сегодня » Как уменьшить налог на прибыль – законные способы

Полученная предприятием прибыль еще не принадлежит владельцу организации в полном объеме. Чистой она станет только после внесения в бюджет налогового платежа. Стандартная ставка в 20%, особенно при получении больших доходов, превращает налог в достаточно крупную сумму.

Отсюда закономерное желание сэкономить. Упуская из виду полулегальные и совсем противозаконные способы сокрытия истинного размера прибыли предприятия, обратим внимание на расходы уменьшающие налог на прибыль.

Что есть уменьшающие расходы при определении размера прибыли?

При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог. Понесенные предприятием расходы, какие уменьшают налог на прибыль, должны быть:

  • непосредственными участниками хозяйствования;
  • подтвержденными соответствующими документами;
  • обоснованы с точки зрения вида деятельности.

Расходы при определении базы включаются в нее кассовым методом или методом начисления:

  • Метод начисления. Затраты могут быть включены в состав базы в том случае, если списание средств со счетов уже произошло.
  • Кассовый метод – учет расходов сразу после их фактического осуществления.

Уменьшающие налоговую базу при уплате налога на прибыль расходы условно можно поделить на две категории:

  • Внереализационные.
  • Связанные с выпуском или сбытом товара.
  • приобретение материалов, оборудования, средств производства;
  • затраты на ремонт, техобслуживание, эксплуатацию;
  • хранение товара, доставка к месту сбыта и на склад;
  • освоение недр, природных ресурсов;
  • страхование сотрудников, выплата заработной платы;
  • покупка прав на участки земли;
  • затраты на обеспечение условий труда;
  • командировки работников;
  • НИОКР и прочее.
  • Внереализационные расходы, которые уменьшают налог на прибыль:

    • содержание арендованного имущества;
    • проценты по ценным бумагам и дивидендам, а также средства на их выпуск;
    • отрицательная разница после переоценки имущества;
    • судебные издержки;
    • услуги банков;
    • средства на открытие организации;
    • суммы пеней и штрафов и так далее.

    Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов.

    Статья 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.

    Внереализационные затраты, не уменьшающие прибыль – налоговую базу:

    • Суммы дивидендов.
    • Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями.
    • Платежи за ненормированные выбросы в атмосферу.
    • Взносы в товарищества: простое или инвестиционное в виде уставного капитала.
    • Взносы на ДМС, пенсионное обеспечение негосударственного типа.
    • Расходы на достройку, покупку амортизируемого имущества, реконструкцию, перевооружение и так далее.
    • Гарантийные взносы.
    • Добровольные взносы членов общественных организаций.
    • Стоимость услуг и работ, выполненных на безвозмездной основе.

    Расходы, связанные с деятельностью предприятия:

    • Расходы на вознаграждения, материальную помощь, оплата по коллективным договорам, надбавок к пенсии, премий, поездок до работы сотрудников, изготовление призов.
    • Оплата разниц в цене при сбыте товара на льготных условиях.
    • Оплата лечения, путевок, путешествий, организацию мероприятий для сотрудников.
    • Цена переданных акций, которые распределяются между действующими акционерами по решению собрания.
    • Залог в форме имущественного права.
    • Часть представительских расходов свыше нормы.
    • Экономическое обоснование и документальное подтверждение – основные условия при учете расходов. Документами могут быть:

      • Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.
      • Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты.
      • Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения.
      • Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения.
      • Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные. Должно присутствовать наименование товара, его цена, количество в штуках или килограммах.
      • Выплата процентов по кредитам – банковский договор.
      • Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
      • Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.

      Эти первичные документы обязательно сохранять.

      Зная пробелы в законодательстве, можно вполне законно уменьшить размер прибыли, которая облагается налогом:

      • Признание штрафных санкций. Если организация признает их, то условия договора с партнером по факту нарушены. А если деятельность попадает под уплату сбора ЕНВД, то расход включается в налогооблагаемую прибыль и происходит экономия стоимости штрафа.
      • Можно заказать компании, работающей с использованием упрощенки, бизнес-план. Такие маркетинговые услуги, точнее, затраты на них, уменьшат размер прибыли.
      • Использование бренда юрлицами на УСН дает право включить затраты на его разработку в уменьшающие расходы.
      • Прошлые убытки организации, которые нашлись только в текущем периоде, уменьшают прибыль.
      • Расходы на демонтаж, ликвидацию учитываются в том периоде, когда были произведены работы, и попадают под налогообложение.
      • Присоединение убыточного предприятия сокращает размер прибыли путем включения ее долгов в собственную налоговую базу.
      • Сегодня многие пункты затрат, за счет которых можно приуменьшить размер прибыли, вызывают у бухгалтеров множество вопросов. Например, не совсем понятно, какие именно расходы на улучшение условий труда подразумеваются в налоговом законодательстве. Но находятся лазейки для уменьшения прибыли, которыми успешно пользуются современные компании.Зная, какими расходами можно уменьшить налог на прибыль, можно существенно оптимизировать затраты, связанные с уплатой обязательного налога.

2018-06-28

admin

Check Also

Любого столичного вкладчика интересуют в первую очередь выгодные вклады в рублях в банках Москвы на сегодня. Быть может, через 10-15 лет клиентов будет интересовать не столько прибыль, сколько удобство управления счетом, но на текущий момент среди главных критериев выбора продукта — доходность. Практика показывает, что максимум прибыли получает тот, кто …

Хотите получить экспресс займ на Киви кошелек срочно, круглосуточно и без отказа? Обратите внимание на список компаний на нашем сайте, которые предоставляют такую возможность.

Пользователю не нужно подтверждать свою платежеспособность, достаточно быть зарегистрированным пользователем в системе. В качестве основного документа при подаче заявки используется паспорт.

Для получения денежных средств на …

Одним из важных условий организации коммерческого предприятия является наличие помещения — для регистрации юридического адреса, расположения офисов, производства, складов и других целей.

Конечно, всегда можно арендовать подходящий объект недвижимости, но это связано с определенными рисками, т.к. владельцем является стороннее лицо.

Гораздо надежнее приобретение своего собственного помещения, которое, в свою очередь, …

Экономическая, а равно и политическая нестабильность заставляют людей искать средства для сохранения своих сбережений от обесценивания.

Граждане пытаются решить проблему размещением средств под повышенный процент или диверсифицировать сберегательный портфель, открывая счета в разных валютах.

Хотя достаточно надежным и прибыльным инструментом являются вклады в драгоценных металлах. В виду низкой информированности населения …

Источник: https://c-c.su/kredit-segodnja/kak-umenshit-nalog-na-pribyl-zakonnye-sposoby

Как уменьшить налог на прибыль

Как уменьшить налог на прибыль законно

Правила налогообложения указаны в гл. 25 НК РФ. Каждая компания стремиться снизить налог на прибыль.

Какие законные методы существуют. Как ими воспользоваться. Обо всем этом в нижеприведенной статье.

Законность ↑

Одним из самых крайних способов экономии на налогах является сокрытие доходов. Однако такой подход приведет не только к привлечению внимания контролирующих органов, но и к возможному прекращению деятельности предприятия.

Все действия, направленные на снижения налогообложения, должны быть законны. Можно применять регрессивную шкалу, льготы, минимизировать НДС, использовать разные варианты расчета налогооблагаемой прибыли.

Методов достаточно много и все они не противоречат действующему законодательству.

Как снизить налог на прибыль организации (ООО): ↑

Налоговый период по налогу на прибыль составляет один год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Именно по окончании этих дат налогоплательщик обязан предоставить в Налоговую инспекцию соответствующую декларацию. Сумму налога предприятие рассчитывает самостоятельно.

Прибыль, которая облагается данным платежом в бюджет, получается исходя из разницы между доходами и расходами, которые относятся к налогооблагаемым.

Применение льгот

Относительно недавно предприятия, относящиеся к малому бизнесу, имели право на определенные льготы, которые позволяли уменьшать налог на прибыль.

Так, для некоторых категорий организаций была применима льгота, когда снижение платежа осуществлялось за счет денежных средств, которые были вложены в развитие производства.

Сейчас такие послабления отменены. Существует следующий вариант, который дает возможность сэкономить на налогах.

Например, необходимо срочно снабдить организацию оборотными средствами. Если используются деньги, которые получены от учредителей, то такие вливания не будут облагаться налогом на прибыль.

Имеет место один важный нюанс: учредители, имеют право переводить денежные средства из полученной чистой прибыли.

: снижаем налог на прибыль с помощью программ лояльности

Стоит отметить, что с данных сумм налог уже был оплачен. Поэтому ощутимой выгоды такой метод не принесет.

Расходы и доходы, уменьшающие налог на прибыль

Данный способ подразумевает снижение прибыли, которая облагается налогом, за счет увеличения расходов или за счет уменьшения доходов. Второй вариант ни к чему хорошему не ведет.

Например, уменьшение налога на прибыль в торговой организации происходит за счет не выдачи кассовых и товарных чеков клиентам.

кассовый, товарный чек (образец)

Скрывая доходы таким образом, организации в скором времени лично знакомятся с представителями контролирующих органов.

Поэтому подробно рассматривать разнообразные махинации не имеет никакого смысла.

На повышении расходов, перечень которых приводится в ст. 252 НК РФ, сэкономить определенную сумму денег вполне реально.

Приведем два примера:

  1. Организация заключила договор с маркетинговой компанией на проведение анализа деятельности конкурентов. Здесь важна формулировка, которая отражается в документах. Так, оптимальным вариантом будет «оказание маркетинговых услуг». При такой трактовке израсходованные денежные средства можно прибавить к текущим расходам и, как следствие, снизить прибыль.
  2. Предприятие покупает основные средства, используя лизинговую сделку. Это намного выгоднее, чем приобретать фонды при помощи обычного договора купли-продажи. Ведь перечисления по лизингу относятся к расходам в момент их проведения.

Используя разные способы снижения налога на прибыль, не стоит заходить за рамки действующего законодательства. За это грозят штрафы (пени), проверки.

Обналичивание денежных средств

Данный метод противоречит законодательству страны.

Компании, заключая фиктивные договора на оказание услуг с различными фирмами-однодневками, например, при несуществующем, формальном строительстве, очень рискуют.

Да, экономия есть. Ведь основная масса денежных средств возвращается обратно в организацию. Однако налоговые органы умеют такие схемы раскрывать.

Если специалисты Налоговой инспекции обнаружат сделки подобного характера, то применят достаточно суровые санкции.

Оффшорные зоны

Если организация проводит внешнеэкономические сделки, то можно попробовать данный метод. Стоит заметить, что такой способ требует серьезной юридической подкованности.

Чем он привлекателен? Просто во многих странах действуют достаточно привлекательные налоговые режимы.

Предприятиям нет необходимости проводить обязательные платежи раз в квартал. Компаниям достаточно перечислить фиксированный платеж один раз в год.

Притом оффшоры, расположенные заграницей, не афишируют имена учредителей, которые работают на их территории.

Такая лазейка позволяет зависимым друг от друга организациям проводить между собой платежи, значительно понижая налогооблагаемую прибыль.

Минимизация НДС

Продавец с покупателя удерживает НДС (налог на добавленную стоимость). Расчет осуществляется из оборота.

Снизить сумму этого налога без сокрытия информации об оказанных услугах и выполненных реализациях, практически невозможно.

Некоторые группы товаров облагаются пониженными ставками НДС или же полностью освобождены от данного налога. Льготы указаны в ст. № 149 НК РФ.

Отдельно стоит привести следующий пример. Предприятие берет кредит и покупает услуги, товары, работы. Займ или кредит – средства, которые относятся к привлеченным.

Они не подлежат налогообложению. В стоимость купленного имущества или выполненных поставщиком услуг входит НДС. Поэтому предприятие имеет право вычесть из общей суммы налогообложения его размер.

Конечно, если оформленный кредит небольшого размера, то экономия будет не значительной. Если займ крупный, то облегчение налоговой нагрузки весьма ощутимо.

Перечислять деньги кредитной организации можно не спеша, главное проводить платежи своевременно.

С помощью имущественного налога

Если интересует ответ на вопрос о том, как уменьшить налог на прибыль, не трогая НДС, то читаем дальше.

Источник: https://www.iptsu.ru/nalogi/kak-umenshit-nalog-na-pribyl.html

Как законными методами уменьшить налог на общую прибыль

Как уменьшить налог на прибыль законно

Налоговый кодекс Российской Федерации обязывает всех индивидуальных предпринимателей и ООО производить уплату налога на прибыль. Однако далеко не все желают перечислять всю необходимую сумму.

Большинство методов, используемых для этого, незаконно и подлежит санкциям со стороны проверяющих органов. Не стоит обольщаться, ведь контролирующие организации сразу же определяют подобные уловки.

Для предпринимателя или руководителя ООО подобные махинации могут очень плохо закончиться.

Однако не стоит думать, что абсолютно все методы уменьшения нагрузки противозаконны. Действующее законодательство предусматривает возможности уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, НДС, торговому сбору и т.

д. Они могут применяться как на ОСНО, так и на «упрощенке». При их использовании у представителей ФНС не возникает никаких претензий. Сегодня поговорим о том, как уменьшить налог на прибыль и не подвергнуться риску санкций.

Создание запасов

В главе 25 НК РФ содержится положение, согласно которому любая организация имеет право создать финансовый резерв. К примеру, компания может «откладывать» на следующие нужды:

  1. Создание денежного запаса по сомнительным задолженностям.
  2. Взносы для оплаты ежегодных отпусков или на премии персоналу.
  3. Запас на случай инфляции.

Возможность применения подобного способа должна рассматриваться сквозь призму учетной политики, в особенности через способы признания доходов и расходов.

Данный способ удобен в случае, если компания пользуется методом начислений. Если речь идет о кассовом методе, он поможет, только если ежеквартальная прибыль организации не достигает отметки в 1 000 000 рублей.

Если компания пользуется методом начисления, поступления и затраты, подлежащие налогообложению, должны быть признаны в том отчетном периоде, в котором были произведены.

Создание финансового запаса относится к расходам текущего периода. Соответственно, организация получает возможность равномерно распределить расходы по всему налоговому периоду.

Соответственно, по авансовым платежам суммы уменьшатся.

Однако здесь же следует учесть важный нюанс: фактически организация не экономит, а лишь оттягивает время для перечисления средств. Что вы не заплатите в текущем налоговом периоде, вам придется уплатить позднее.

Дорогая аренда

Один из наиболее часто встречающихся способов уменьшения налогооблагаемой базы – завышение расходов на аренду, эксплуатацию имущества, а также текущих затрат предприятия. И действительно, стоимость аренды недвижимости сегодня огромна, поэтому данный метод имеет место. Бухгалтерам удается «безболезненно» завышать затраты на следующие цели:

  • содержание ОС;
  • эксплуатация ОС;
  • ремонт и техобслуживание ОС и другого имущества.

Еще одним вариантом завышения расходов являются статьи по уборке помещений и транспортировке мусора.

Предоставление скидок

Скидки являются распространенным методом привлечения клиентов. Более того, некоторые компании снижают цены на товар в качестве поощрения покупателя за выполнение каких-либо условий, прописанных в договоре.

Налоговым законодательством определено, что премиальные затраты подобного рода могут быть отражены в отчетности, как внереализационные расходы. Существуют также скидки, которые не связаны с изменением стоимости товара.

Поэтому действующими нормативно-правовыми актами предусмотрено, что компания, предлагающая тот или иной товар по договору, обязана предоставить скидку в качестве поощрения без пересмотра стоимости товара.

В данном случае следует обратить внимание, что покупатели не должны производить уплату за подобные поощрения. Соответственно, премия предоставляется на безвозмездной основе. Именно на размер премии и происходит уменьшение налогообложения.

Как разъяснить расхождение по НДС и налогу на прибыль

Уменьшение базы из-за убытков

Многие компании вынуждены сталкиваться с такой проблемой, как убытки. Однако их реально обернуть в свою пользу, пересмотрев налогооблагаемую базу. Положениями НК РФ определено, что потери предыдущего налогового периода, обнаруженные в текущем налоговом периоде, могут быть отражены как внереализационные расходы.

До 2007 года существовала специальная планка, ограничивающая размер убытка, на который можно было уменьшить налоговую базу. Однако теперь данного ограничения нет, и предпринимателям разрешено пользоваться данной привилегией.

Все потери погашаются по сроку давности: убытки с предыдущих налоговых периодов в первую очередь, с нынешнего – уже потом. Перенести потери вперед можно на протяжении 10 следующих лет.

Из-за подобной щедрости бюджет потерял немало денег.

В 2007 году, когда был принят закон об отмене ограничений на сумму убытка, на которую можно было уменьшить базу налога на прибыль, государство не досчиталось 35 миллиардов рублей.

Уменьшение базы за счет маркетолога

Сегодня все больше компаний приглашают маркетологов. Это помогает им проанализировать текущие дела, сравнить свою работу с конкурирующими организациями, получить более подробную информацию о рынке и т. д. Помимо полезной информации, которую вам представит специалист, вы также сможете уменьшить базу налога на прибыль.

Действующим налоговым законодательством определено, что затраты на маркетолога должны отражаться по статье прочих расходов (консалтинговые или схожие услуги). Затраты на исследования можно отнести к затратам на получение информации и изучение рынка.

Важный нюанс: все проведенные маркетологом исследования должны быть связаны с выпуском или продажей товара. В противном случае проверяющие органы могут обратить внимание на необоснованность и неактуальность расходов, со всеми вытекающими последствиями.

Разработка собственного товарного знака

Товарный знак является одним из важнейших атрибутов крупных и средних компаний. Он используется для маркировки товара, выпуска визиток, сувенирной продукции и т. д.

В бухгалтерском учете затраты на него также отражаются по-особому. Бухгалтер может указать их по статье текущих платежей за использование прав на интеллектуальную собственность и средства персонализации.

Сюда же следует отнести и всевозможные патенты на изобретение, образцы продукции и т. д.

Важно знать, что товарный знак может стать основанием для уменьшения налога на прибыль только в том случае, если он будет зарегистрирован в соответствии со всеми правилами. Следовательно, снижение налогооблагаемой базы возможно только тогда, когда Роспатент зарегистрирует соответствующий договор. До этого воспользоваться таким способом не получится.

Расходы на форму сотрудников

Форменная одежда также является довольно распространенным атрибутом для крупных компаний. Однако ее плюсом считается не только индивидуализация работников, но и возможность уменьшения базы налогообложения. В частности, Налоговый кодекс относит подобные расходы к числу затрат на оплату труда. Важный нюанс: использовать данный метод можно только в случаях:

  • передача элементов форменной одежды на безвозмездной основе;
  • скидка на приобретение формы работниками.

Кроме того, в этом деле существуют и некоторые тонкости. Например, Министерство финансов РФ предполагает, что форменные реквизиты должны быть нанесены непосредственно на форму, а не только галстук или еще куда-нибудь. Кроме того, обязанность работать в форме и цели данного решения вписываются в трудовые соглашения.

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/kak-zakonnymi-metodami-umenshit-nalog-na-obshchuyu-pribyl

Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО — Сборник юридических рекомендаций

Как уменьшить налог на прибыль законно

Как рассчитывается налог на прибыль на общей системе налогообложения

Ставка налога на прибыль

Налоговая база: доходы от реализации (выручка)

Налоговая база: расходы. Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО

Момент признания доходов и расходов

Как считается налог на прибыль ООО при ОСНО: пример расчета

Как рассчитывается налог на прибыль на общей системе налогообложения 

Нормы о налоге на прибыль содержатся в гл. 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ). При применении ОСН налог на прибыль не уплачивается:

  • предпринимателями, т. к. они уплачивают налог на доходы физлиц;
  • налогоплательщиками, применяющими спецрежимы налогообложения (гл. 26.1–26.3 НК РФ). 

Ставка налога составляет 20% от прибыли, определяемой в денежном выражении в виде разницы между доходами и расходами (ст. 247 НК РФ).

Понятие дохода, согласно п. 1 ст. 248 НК РФ, не включает косвенные налоги (НДС, акцизы), предъявленные покупателю и оплаченные им. Учитывая это, при перерасчете косвенных налогов производится одновременный перерасчет налога на прибыль.

Ставка налога на прибыль 

Из 20% налога на прибыль в 2017–2020 годах 3% зачисляются в федеральный бюджет, а 17% — в региональный (п. 1 ст. 284 НК РФ). Субъекты РФ могут устанавливать более низкие ставки региональной части налога, но не менее 13,5% (в 2017–2020 годах — 12,5%). Такие ставки действуют, например, в особых экономических зонах.

Кроме того, пониженные ставки налога устанавливаются для отдельных видов деятельности, таких как:

  • образовательная, медицинская — 0% (п. 1.1 ст. 284 НК РФ);
  • сельхозпроизводство — 0% (п. 1.3 ст. 284 НК РФ);
  • социальное обслуживание — 0% (п. 1.10 ст. 284 НК РФ) и др. 

Соответствующее направление деятельности должно быть закреплено в ОКВЭД. Если это не было указано при учреждении, можно внести изменения в коды. О том, как это сделать, можно узнать из статьи по ссылке: Порядок изменения кодов ОКВЭД для ООО в 2016-2017 годах. Кроме того, на некоторые виды деятельности необходима лицензия (образование, медицину).

Для определения налоговой базы, к которой применяется ставка, налогоплательщику нужно определить размер доходов и расходов.

Налоговая база: доходы от реализации (выручка) и внереализационные доходы 

Доходы могут быть получены организацией как:

  • доходы от реализации (выручка);
  • внереализационный доход. 

По правилам гл. 25 НК РФ доход определяется не только при ОСНО, но и при некоторых спецрежимах (ст. 346.5, 346.15 НК РФ).

Выручка трактуется в ст. 249 НК РФ как совокупность всех поступлений в виде оплаты за реализованные товары.

Исходя из п. 1 ст. 251 НК РФ, не относятся к доходу:

  • Предоплата. При этом к предоплате относится, например, продажа подарочных карт / сертификатов (см. определение СК ВС РФ от 25.12.2014 № 305-КГ-1498).
  • Залог, задаток.
  • Взнос (вклад в уставный капитал), выплата стоимости вклада и некоторые другие виды имущественного предоставления.

Все остальные имущественные выгоды (в виде денег, имущества или расчетных доходов) являются внереализационными поступлениями (ст. 250 НК РФ). В их число включаются:

  • арендная плата;
  • безвозмездные поступления;
  • положительная курсовая разница (изменение стоимости валютных ценностей вследствие изменения курса валюты);
  • неустойки различного характера;
  • задолженность с истекшим сроком исковой давности или прощенная кредитором; ВАЖНО! Если было заключено мировое соглашение, сумма требований, по которым кредитор отказался от иска, не зачисляется в состав налогооблагаемой прибыли, если должник не признавал долг (постановление президиума ВАС РФ от 22.10.2013 № 3710/13).
  • выгода в виде сэкономленных процентов по займам и др.

Налоговая база: расходы. Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО 

Итак, для исчисления налога на прибыль ООО на ОСНО нужно также определить размер расходов, которые уменьшают налоговую базу, а следовательно, размер налога. Расходы, как и доходы, могут быть:

  • связанными с реализацией, а также производством продукции (ст. 253–264.1 НК РФ): материальные расходы (сырье, инструменты и др.), зарплата, амортизационные начисления и пр.;
  • внереализационными (ст. 265–267.4 НК РФ): выплачиваемые по долгам проценты, судебные расходы, убытки (ст. 283 НК РФ) и др. 

ВАЖНО! При наличии убытков (отрицательной прибыли) прибыль признается равной 0, а убытки будут учтены в расходах будущих периодов (п. 8 ст. 274 НК РФ).

Момент признания доходов и расходов 

При ОСНОрасчет налогов во многом зависит также от даты признания расходов или доходов. Например, при отсрочке платежа за товар доход от продажи может быть признан:

  • методом начисления — в дату подписания накладной или акта приема-передачи (ст. 271, 272 НК РФ);
  • кассовым методом — в дату поступления денежных средств от покупателя (ст. 273 НК РФ). 

Нормы ст. 271, 273 НК РФ сформулированы таким образом, что метод начисления применяется по умолчанию. Организации, пользующиеся правом применения кассового метода, устанавливают его в учетной политике, которая утверждается приказом руководителя.

Как считается налог на прибыль ООО при ОСНО: пример расчета 

Далее рассмотрим, как рассчитывается налог на прибыль при ОСНО в упрощенном виде. Формула расчета в 2017–2020 годах такова: 

НП(ф) = ((ДР + ВД) – (РР + ВР)) / 100 × 3,

НП(р) = ((ДР + ВД) – (РР + ВР)) / 100 × 17, 

где: НП(ф) — налог в федеральный бюджет по ставке 3%;

НП(р) — налог в региональный бюджет по ставке 17%;

ДР — доходы от реализации;

ВР — внереализационный доход;

РР — расходы по реализации и производству продукции;

ВР — внереализационные расходы. 

Если подставить значения (примем ДР и ВР по 200, а РР и ВР по 100), получим следующий пример расчета налогов ООО на ОСНО: 

НП(ф) = ((200 + 200) – (100 + 100)) / 100 × 3 = 6,

НП(р) = ((200 + 200) – (100 + 100)) / 100 × 17 = 34. 

Итак, налог на прибыль рассчитывается в виде процентного отношения к разнице между доходами и затратами, определяемыми по нормам НК РФ. Перерасчет косвенных налогов может повлиять на расчет налога на прибыль, что следует учитывать при работе с актами налоговых проверок.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno/nalog_na_pribyl_pri_osno/

Налог на прибыль на ОСНО для ИП и ООО | Ставка, расчет налога на прибыль при общей системе налогообложения — Контур.Бухгалтерия

Одна из сложностей, с которой сталкивается бизнес на общем режиме, — налог на прибыль. Ставка налога довольно высока — 20% и есть ряд тонкостей при учете доходов и расходов. ОСНО применяется по умолчанию, если вы не написали заявление о переходе на другой режим, поэтому рекомендуем вам ознакомиться с нашей статьей.

В статье разберем, какие доходы и расходы учитывать для расчетов налоговой базы, как рассчитать налог и за счет чего его можно уменьшить.

Налогоплательщики налога на прибыль на ОСНО

Налог на прибыль платят все юрлица на ОСНО. Освобождаются от его уплаты лишь те, кто применяет спецрежимы или является участником «Инновационного центра Сколково».

Доходы и прибыль — в чем отличие

Начинающие предприниматели путают понятия дохода и прибыли. Доход — это выручка от основной и прочей деятельности, которую вы получили за отчетный период.  Прибыль — это величина доходов, уменьшенная на расходы. Она всегда меньше выручки, и именно с нее уплачивается одноименный налог.

Прибыль состоит из доходов и расходов. Доходы делятся на 2 группы: от реализации товаров (основные) и внереализационные (прочие).

Доходы

Доходы от реализации.  Это ваша выручка, которая прямо связана с вашей деятельностью. Скажем, для булочной основной доход — это полученные деньги за проданный хлеб. Регламентируются статьей 249 НК РФ.

Прочие доходы (внереализационные). Доходы, не связанные с основным видом деятельности, называются внереализационными. Например, булочная сдала в аренду подсобку. Данный доход с реализацией хлебобулочных изделий никак не связан, поэтому он относится к прочим. Но если фирма занимается именно сдачей в аренду имущества, то полученные деньги — это выручка от реализации услуг.

Основные и прочие доходы повышают налогооблагаемую базу. Законодатель пошел навстречу бизнесу и ввел закрытый перечень доходов, которые можно не учитывать при расчете налога на прибыль, они перечислены в ст. 251 НК РФ.

Расходы

Расходы — это документально подтвержденные затраты фирмы. Есть существенное условие — затраты должны иметь цель в виде получения дохода. Расходы также представлены двумя группами.

Расходы на реализацию бывают прямыми и косвенными. К прямым относятся затраты на материалы, начисленная амортизация и оплата труда работников.

Возвращаясь к предыдущему примеру, для булочной затраты на муку, соль, сахар и зарплату — это расходы на реализацию. К косвенным относятся другие траты: на аренду, связь, бензин.

 Прямые расходы самостоятельно укажите в учетной политике.

Внереализационные расходы. Поименованы в ст. 265 НК РФ. В эту группу включены: проценты по кредитам, потери от падения курса валюты и расходы, не связанные с основной деятельностью.

Предусмотрен также и перечень расходов, которые ни в коем случае нельзя учесть для снижения базы по налогу на прибыль. Их полный перечень указан в ст. 270 НК РФ.

Помните! Все доходы и расходы должны подтверждаться первичными документами. 

Момент признания доходов и расходов

Законодатель предусмотрел два варианта признания доходов и расходов: кассовый метод и метод начисления.

Метод начисления широко распространен, поскольку использовать его могут все без ограничения.

Источник: http://ds309samara.ru/kak-umenshit-nalog-na-pribyl-pri-osno/

Как уменьшить налог на прибыль законно

Как уменьшить налог на прибыль законно

Обязанность платить налог на прибыль возникает с момента появления объекта налогообложения, под которым понимается прибыль, полученная налогоплательщиком в отчётный период. Согласно НК РФ (статья 247) прибыль – это разница между доходом и расходом.

Отсюда следует, что если предприятие или организация получила прибыль, то она не может принадлежать ему в полном объёме, до тех пор, пока не будет уплачен соответствующий налог. Его ставка в обычных условиях составляет 20%. Если брать сумму прибыли всей компании, то общая сумма налога может составлять достаточно значительную сумму.

Поэтому многие руководители озадачены вопросом, как снизить налог на прибыль, то есть уменьшить налогооблагаемую базу.

Увеличение расходов, как один из способов сэкономить на налогах

Так как налог на прибыль – это доход предприятия или частного лица минус расходы. Таким образом, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу и платить меньше в бюджет, нужно увеличить свои расходы. При этом такие расходы обязательно должны:

  • относиться к хозяйственной деятельности предприятия;
  • иметь подтверждающие документы;
  • иметь необходимое обоснование значимости для предприятия.

Расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу, делятся на две категории:

  1. Внереализационные , т.е. не затрагивающие производство товаров и услуг.
  2. Реализационные, связанные с производством и сбытом продукции или оказанием услуг.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль?

Чтобы точно определить, какие расходы могут заметно снизить налогооблагаемую базу предприятия, нужно обратиться к Налоговому кодексу. А именно, к статье 270. В ней мы найдём перечень таких расходов. Среди них:

  • дивиденды, полученные владельцами ценных бумаг организации;
  • штрафы и пени по ним, уплаченные в государственный бюджет;
  • взносы в добровольное медицинское страхование или негосударственные пенсионные фонды;
  • расходы на реконструкцию производства;
  • предоставленные на безвозмездной основе услуги или товары;
  • надбавки к пенсии, выплата премий, оплата путёвок, затраты на корпоративные мероприятия;
  • выплата сумм, согласно коллективного договора и т.п.

Такие расходы должны подтверждаться документально. В качестве подтверждающих документов используются:

  • расчётные ведомости;
  • договор аренды;
  • договор на обслуживание контрольно-кассовой техники;
  • банковские кредитные договора;
  • путевые и маршрутные листы;
  • накладные и чеки на покупку товаров.

Данные документы бухгалтерия должна обязательно хранить установленное время.

Другие способы законной оптимизации налога на прибыль

Рассматривая другие способы уменьшения налога на прибыль, нужно разделить их на две группы: для физических и юридических лиц.

1. Для физических лиц

  • использование налоговых вычетов, которые полагаются на учёбу, получение медицинской помощи, покупку недвижимости и в других случаях;
  • если сотрудник получает постоянно высокую зарплату, то имеет смысл расторгнуть с ним договор и заключить контракт, как с ИП, тем самым сэкономив на налогах, перейдя к упрощённой системе налогообложения;
  • уменьшение основной части зарплаты и увеличение выплат в качестве материальной помощи.

2. Для юридических лиц

  • планирование прибыли, не допуская её непланового увеличения;
  • формирование резервов, позволяющих в течение года равномерно распределять налоговую нагрузку, не допуская возникновения пиковых ситуаций в какой-либо период;
  • отнесение части получения прибыли на дочерние предприятия, имеющие налоговые льготы.

Уменьшение налога на прибыль с помощью НДС

В основном налог на добавленную стоимость не может относиться к расходам предприятия и не позволяет уменьшать налог на прибыль. Но, есть особые ситуации, указанные в НК ст.170 п.2, которые дают возможность включить НДС в статью расходов. Это:

  • приобретение товаров и услуг, которые необходимы для производственной деятельности, результаты которой не облагаются НДС;
  • приобретение товаров и услуг, которые используются для производственной деятельности вне территории РФ;
  • организация не относиться к плательщикам НДС или освобождена от таких платежей в соответствии с законом.

Таким образом, найти способ уменьшение налога на прибыль всегда можно, если грамотно подойти к использованию возможностей современного налогового законодательства.

Рекомендуем прочитать:

Оптимизация затрат на персонал

Почему вы не можете устроиться на работу: рекрутинг в цифрах

Порядок приёма на работу иностранных граждан

Источник: https://DailyPersonal.ru/articles/kak_umenshit_nalog_na_pribyl_zakonno/

Юр-консультант
Добавить комментарий