Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц

Как рассчитывается транспортный налог: формула и нюансы

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц
Начисление транспортного налога производится по формулам

Уклонение от уплаты пошлины или неправильный расчёт её величины может стать причиной уголовного или административного наказания.

В некоторых случаях ситуация может обостриться до принудительного удержания налогов, ареста банковских счетов, начислению пени и т. д.

Чтобы избежать таких неприятных последствий, необходимо узнать ответ на вопрос: как рассчитывается транспортный налог? В этой статье содержатся формулы расчёта и примеры. Также в ней находится способ, с помощью которого вы сможете определить величину пошлины за неполный год.

Расчет транспортного налога

Перед тем как познакомиться с тонкостями расчета этого государственного налога, давайте узнаем, для чего он предназначен, и кто должен его платить.

Транспортная пошлина является обязательным платежом, который собирается с владельцев машин, мотоциклов, автобусов, катеров, самолётов, вертолётов и других средств передвижения в региональный бюджет и используется для покрытия его расходов (например, для ремонта дорог).

Основанием для налога за владение машиной является 2-ая часть 28-ой главы НК РФ. При этом каждый регион может устанавливать свою ставку, а также определять правила для получения льгот и скидок.

Основной переменной расчета пошлины является мощность транспортного средства. Кроме неё, в формуле также присутствуют:

  • налоговая ставка
  • повышающий коэффициент
  • количество месяцев владения

Под последним пунктом подразумевается период, в течение которого вы пользовались машиной. Например, необходимо заплатить пошлину за 2 месяца владения.

Что касается налоговой ставки, то она определена для каждого субъекта РФ и зависит от объёма мотора, года производства и экологического класса.

Повышающий коэффициент используется во время расчета пошлины владельцам средств передвижения стоимостью более 3 млн. рублей. Их перечень определяет Министерство промышленности и торговли. Подробный список находится на официальном сайте. Обратите внимание: он должен быть опубликован не позднее 1 марта.

Если в технической документации машины указана мощность мотора в кВт, то её нужно перевести в лошадиные силы с помощью равенства 1 кВт = 1,35962 л. с., а результат округляется до двух знаков. Например: 100*1,35962=135,96.

Обратите внимание на то, что физические лица должны уплатить пошлину до 1 ноября. При этом он считается в полных рублях. Другими словами, остаток меньше 50-ти копеек не учитывается, а больше — считается как один рубль. Это правило содержится в 52-ой статье НК РФ.

Вы можете получить рассрочку на уплату, если вы:

  • понесли значительный ущерб из-за стихийного бедствия
  • недополучили финансирование из госбюджета
  • это может привести к банкротству
  • занимаетесь сезонной деятельностью
  • перемещаете товары через границу

Итак, на расчет влияют 4 фактора: мощность автомобиля, налоговая ставка, повышающий коэффициент (для роскошных транспортных средств) и количество месяцев владения. При этом величина пошлины считается в полных рублях.

Формула расчета пошлины за владение автомобилем

Рассчитать налог самостоятельно может каждый, важно понять принцип

Стандартная формула того, как рассчитывается транспортный налог, выглядит так: размер налога равен произведению налоговой ставки на мощность машины (л. с.).

Другими словами, пошлина за владение = налоговая ставка * мощность ТС (л. с.).

Давайте рассчитаем налог на автомобиль для машины мощностью 245 л.с. и налоговой ставкой 75 руб. В результате необходимо уплатить 18375 руб. (245*75).

Для того чтобы рассчитать пошлину для роскошной машины, можно воспользоваться стандартной формулой, добавив в неё повышающий коэффициент. Таким образом, налогообложение для этого вида ТС равно произведению налоговой ставки, мощности ТС и повышающего коэффициента (пошлина = ставка*мощность*повышающий коэффициент).

Для примера давайте рассчитаем сумму, которую необходимо уплатить за владение автомобилем мощностью 300 л.с., налоговой ставкой 120 руб. и повышающим коэффициентом 1,2. Перемножив эти числа, получаем 300*120*1,2=43200.

Обратите внимание: в некоторых случаях возникает несоответствие между указанным в технической документации и фактически установленным в машину двигателем (например, его заменили из-за неисправности).

Однако во время расчета инспекция отталкивается от данных, указанных в техпаспорте. Что делать? Необходимо подать заявление в ГИБДД по месту регистрации ТС.

Стоит отметить, что налоговая рассчитывает пошлину только для физических лиц, а юрлица делают это самостоятельно. После расчета ФНС отправляет по месту жительства уведомление, содержащее размер, сроки оплаты и т. д. Если в нём были обнаружены неправильные данные, нужно написать заявление и попросить о перерасчете.

Рассчитываем налог на неполный год

Мы рассмотрели, каким образом можно определить величину пошлины за целый год владения автомобилем. Но в некоторых случаях нужно ответить на другой вопрос: как рассчитывается транспортный налог за неполный год?

Для этого нужно в стандартную формулу добавить количество месяцев владения, разделенное на 12. В случае с роскошным средством передвижения в ней также появится повышающий коэффициент.

Для примера рассчитаем пошлину для Audi A7. Заявленная мощность составляет 245 лошадиных сил, а налоговая ставка — 75 рублей. Согласно таблице на сайте Минпромторга, повышающий коэффициент для этого ТС равен 1,1.

Предположим, что вы пользовались ей полгода.
Подставив числа в формулу, видно, что нужно уплатить 245*75*1,1*0,5=10106,25 руб. Согласно 52-ой статье НК РФ, он считается в полных рублях, то есть вам необходимо заплатить 10 106 рублей.

Рассмотрим другой пример. Предположим, необходимо определить стоимость 3-месячного владения автомобилем мощностью 210 л.с. и налоговой ставкой 80 рублей. Подставим эти числа в формулу: 210*80*3/12=4200 рублей.

О том, как рассчитать налог самостоятельно, можно посмотреть на видео:

Подводим итоги

Для того чтобы рассчитать пошлину за владение, нужно ориентироваться на мощность, налоговую ставку, количество месяцев владения и повышающий коэффициент. Последний относится к средствам передвижения стоимостью более 3 млн. рублей — подробный список моделей находится на официальном сайте Минпромторга.

Общая формула расчета величины транспортного налога выглядит так: стоимость = мощность*количество месяцев владения* повышающий коэффициент*ставка. Обратите внимание на то, что первая величина берётся в лошадиных силах.

Если в вашем техпаспорте указана величина в кВт, вы можете перевести её с помощью равенства 1 кВт = 1,35962 л. с. И последнее: оплата производиться в полных рублях.

Неоплата налога может привести к административной и уголовной ответственности

Обратите внимание на то, что уклонение от уплаты налога или просрочка может повлечь за собой уголовную, административную ответственность или даже арест имущества и банковских счетов.

Однако существуют исключения, в которых вы можете получить рассрочку на 12 месяцев. К ним относятся ситуации, в которых:

  • уплата может привести к банкротству
  • вы недополучили финансирование из госбюджета
  • вашим источником дохода является сезонная деятельность
  • товары перемещаются через границу

А также, если вы понесли ущерб по причине стихийного бедствия.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://VyborPrava.com/avtomobil/kak-rasschityvaetsya-transportnyj-nalog-formula-i-nyuansy.html

Транспортный налог в г. Москве в 2019 г

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Ставки транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г.

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками — организациями не производится.

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год — до 05 февраля 2019 года, за 2019 год — до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год — до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве — 05 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год — до 01 декабря 2020 года.

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г., а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. — до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Ставки транспортного налога в г. Москве

Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)50
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)55
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9  кВт) включительно55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)200
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)400
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие  двигатели (с каждой лошадиной силы)250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)2000

Рассчитать транспортный налог в г. Москве самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

  1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
    • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства — льгота введена с 2018 года;
    • 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера — льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
  3. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  4. ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  5. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  6. инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
  10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  11. чернобыльцы — за одно транспортное средство;
  12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  14. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.

Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: http://personright.ru/nalogi/transportnyy-nalog/82-gorod-moskva-stavki-poryadok.html

Как рассчитывается транспортный налог для физлиц — ПИЛОТОВ.НЕТ

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц

Транспортный налог установлен для владельцев транспортных средств, на которых транспортные средства зарегистрированы. Исключение составляет льготная категория граждан, освобожденная от уплаты налога на транспорт в рамках социальной поддержки отдельных групп населения.

В данной статье мы разберем, как рассчитывается транспортный налог для физлиц, а также рассмотрим интересующий многих налогоплательщиков вопрос о методике расчета транспортного налога. Вы получили налоговое уведомление. Правильно ли вам насчитали налог? Давайте разбираться.

Как узнать, что вы действительно должны платить транспортный налог

Если вы являетесь владельцем транспортного средства, то есть оно зарегистрировано на ваше имя, то вы признаетесь плательщиком транспортного налога в соответствии с НК РФ (ст.

357), если ТС, которым вы владеете, относится к определенным в ст. 358 НК РФ категориям, с учетом исключений, указанных в этой же статье.

В качестве объекта налогообложения для транспортного налога принимаются следующие виды транспорта:

  1. Автомобиль;
  2. Мотоцикл или мотороллер;
  3. Снегоход и мотосани;
  4. Водный транспорт, в том числе моторные лодки, катера, яхты, парусные суда, теплоходы, гидроциклы и несамоходные (буксируемые суда).

Фактором, определяющим необходимость уплаты транспортного налога, является регистрация ТС на определенное лицо. То есть если на вас оформлен автомобиль, и вы его продаете по доверенности, факт продажи не будет влиять на смену налогоплательщика. До тех пор, пока автомобиль зарегистрирован на вас, налогоплательщиком по транспортному налогу являетесь именно вы.

Получение налогового уведомления с расчетом налога на транспорт

Порядок исчисления транспортного налога определен в ст. 362 НК РФ, порядок и сроки уплаты транспортного налога – в ст. 363 НК РФ. Налоговый орган рассчитывает налог на транспорт для физических лиц и направляет вам налоговое уведомление (п. 3 ст. 363 НК РФ), в котором указывается размер налога, а также все данные, на основе которых налог был рассчитан.

Соответственно, регистрация автомобильного и мототранспорта осуществляется силами ГИБДД, и от ГИБДД в налоговую поступают сведения о зарегистрированных на данное лицо ТС и обо всех характеристиках данного ТС, имеющих значение для начисления налога (см. п. 2 Постановления Правительства РФ № 938 от 12 августа 1994 г., пп. «в» п. 11 Положения, утвержденного Указом Президента РФ № 711 от 15 июня 1998 г., п. 1 ст. 362 и п. 4 ст. 85 НК РФ).

От чего зависит размер транспортного налога

Всего имеется пять составляющих, которые учитываются при расчете размера транспортного налога.

  • Налогооблагаемая база. Это величина, принятая для расчета налога на каждый вид транспорта. Порядок определения налоговой базы определен Налоговым кодексом РФ. Так, налоговая база для автомобилей, мототранспорта и самоходных водных судов определяется мощностью двигателя (если транспорт оснащен несколькими двигателями, принимается суммарная мощность двигателей). За единицу мощности принимается лошадиная сила. Данный порядок определен в п. 1 ст. 359 НК РФ и в Письме Минфина РФ № 03-05-04-04/58058 от 11 сентября 2017 г. Если транспортный налог рассчитывается для несамоходных видов транспорта (например, для буксируемых водных судов), тогда за налоговую базу принимается валовая вместимость судна в регистровых тоннах. Для расчета налоговой базы берутся характеристики транспорта, указанные в паспорте транспортного средства, в технических документах и в свидетельстве о регистрации ТС;
  • Второй составляющей является доля собственника в праве собственности на транспортное средство. Если собственник один, то доля равна единице, в противном случае для расчета берется дробная часть, например 1/3 часть, ½ и т.д.;
  • Третьей составляющей является налоговая ставка на одну лошадиную силу мощности двигателя или на одну регистровую тонну, если ТС несамоходное. Налоговая ставка принимается законами каждого субъекта РФ самостоятельно. Соответственно, если ваше транспортное средство стоит на учете в определенном регионе, налоговую ставку по налогу на транспорт вы должны уточнить в законе данного региона. В случае, когда налоговая ставка в вашем регионе не принята, для расчета берется налоговая ставка из НК РФ, указанная в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ;
  • Четвертой составляющей является период, за который рассчитывается транспортный налог. Чаще всего это предыдущий год. Если вы зарегистрировали ТС в течение предыдущего налогового периода, тогда период будет равен не единице, е дробному числу, которое рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к 12, то есть к числу календарных месяцев за год (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ).

Как учитывается месяц, в который было зарегистрировано ТС

До 2016 года месяц регистрации ТС и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы независимо от даты регистрации (снятия с учета). Если транспортное средство ставилось на учет и снималось с него в течение одного месяца, этот месяц принимался полностью для расчета налога.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Согласно Письма Минфина РФ № 03-05-04-04/37237 от 15 июня 2017 г., регистрация и снятие с учета ТС в течение периода меньше одного месяца не облагается транспортным налогом.

Например, транспортный налог не будет начислен, если ТС поставлено на учет и снято с учета в период с 1 по 15 число одного месяца, или с 16 по 30 число одного месяца, или поставлено на учет с 15 числа одного месяца и снято с учета до 15 числа следующего месяца;

Последней составляющей является повышающий коэффициент, указанный в п. 2 ст. 362 НК РФ. В соответствии с п.

2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление суммы транспортного налога в отношении автомобилей со средней стоимостью от 3 млн.

рублей производится с учетом повышающих коэффициентов, применяемых в зависимости от года выпуска машины с 1 января 2014 года. Повышающий коэффициент составляет:

На каждый налоговый период Минпромторг в конце февраля публикует перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб.

Средняя стоимость автомобилей рассчитывается исходя из рекомендованных розничных цен на автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря каждого налогового периода.

В данном перечне описание модели (версии) автомобиля может не совпадать по мощности и отклоняться в ту или иную сторону по сравнению с информацией, поступающей от ГИБДД, однако Минфин РФ в Письме № 03-05-04-04/44504 от 12 июля 2017 года дал разъяснения, согласно которым для налогообложения применяются данные ГИБДД.

Транспортный налог будет рассчитан как произведение пяти составляющих, которые мы перечислили в списке выше. Все эти данные будут указаны в налоговом уведомлении, которое вы получите от налогового органа.

Для владельцев транспортных средств с разрешенной максимально массой более 12 т, зарегистрированных в реестре взимания платы на возмещение негативного воздействия на дороги общего пользования федерального значения предусмотрены льготы.

Соответственно, лица, имеющие право на такую льготу, уплачивают транспортный налог уменьшенном размере. Размер налога уменьшается на величину платы за негативное воздействие. Такой порядок введен начиная с 2015 года согласно Федерального Закона № 249-ФЗ от 03 июля 2016 г.

(п. 3 ст. 2) и ст. 361.1 НК РФ.

Как проверить правильность начисления транспортного налога

Зная как рассчитывается транспортный налог для физлица, очевидно, что для проверки правильности его начисления надлежит проверить соответствие сведений о вашем ТС, указанных в налоговом уведомлении со сведениями, указанными в ПТС, свидетельстве о регистрации ТС, свидетельства о праве собственности и других технических и правоустанавливающих документах на транспортное средство.

Налоговую ставку вы можете сравнить с налоговой ставкой, принятой в вашем регионе, в котором зарегистрировано ТС.

В результате путем перемножения всех составляющих вы должны получить сумму налога, которую сравните с суммой, указанной в налоговом уведомлении.

Пример расчета транспортного налога

Возьмем для иллюстрации методики расчета транспортного налога легковой автомобиль, зарегистрированный на владельца в ГИБДД Москвы. Автомобиль имеет следующие характеристики:

  • Мощность двигателя 155 л. с.;
  • Число собственников: один;
  • Налоговая ставка на 1 л. с. Из ст. 2 Закона г. Москвы № 33 от 09 июля 2008 г. берем налоговую ставку для автомобилей от 150 до 175 л. с., равную 45 руб.;
  • Дата поставки на учет: 12 июля 2017 г. Таким образом, количество полных месяцев в налоговом периоде равно 6;
  • Год выпуска автомобиля: 2016. Стоимость 3 500 000 руб., данная модель включена в перечень легковых автомобилей со средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб.;

Таким образом, транспортный налог будет рассчитан по формуле:

155 * 1 * 45 * 6/12 * 1,1 = 3836,25 руб.
Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ, сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма до 50 коп. отбрасывается, а более 50 коп. округляется до полного рубля. Таким образом, сумма налога будет составлять ровно 3836,00 руб.

Также для контроля правильности расчета налога вы можете воспользоваться электронным калькулятором транспортного налога физических лиц, который работает на сайте ФНС РФ.

Что делать, если вы обнаружили расхождение своего результата с суммой налога в налоговом уведомлении? Согласно пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ, вы можете написать заявление в налоговый орган для исправления данных.

Если налоговый орган не учел ваше право на льготу по транспортному налогу, вы можете представить в налоговую заявление о предоставлении льготы с приложением копии подтверждающих ваше право на льготу документов в соответствии с п. 3 ст. 361.1 НК РФ.

Транспортный налог уплачивается по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363 НК РФ) в срок до наступления 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, за который начислен налог (см. Письмо ФНС РФ № БС-4-11/48@ от 11 января 2016 г.). Этот порядок действует начиная с 2015 г. Ранее налоги уплачивались до 1 октября следующего за налоговым периодом года.

Источник: https://www.pilotov.net/nalogi-i-poshliny/kak-rasschityvayetsya-transportnyy-nalog-dlya-fizlits/

Юр-консультант
Добавить комментарий