Как правильно рассчитать налог на прибыль пример

Пример расчета налога на прибыль организации

Как правильно рассчитать налог на прибыль пример

Налог на прибыль — расчеты и примеры

Начинающему бухгалтеру часто требуется пошаговая и понятная инструкция для правильного расчета налогов в соответствии с законодательством РФ.

Все основные термины, понятия, правила регламентируются Налоговым кодексом РФ. Одним из наиболее сложных по расчету является налог на прибыль. Он требует серьезного и внимательного подхода, тщательного изучения.

Его уплачивают большинство крупных организаций в нашей стране.

  • 1 Определение налога, какие суммы им облагаются?
  • 2 Что понимается под доходами и расходами предприятия?
    • 2.1 Виды доходов
    • 2.2 Виды расходов
  • 3 На кого возложены обязательства по уплате?
  • 4 Освобождение от уплаты налогов
  • 5 Порядок уплаты налога
  • 6 Каковы ставки налога на прибыль
  • 7 Как считается текущий налог на прибыль — формула
  • 8 Расчёт налога на прибыль — пример
  • 9Понятие налога на прибыль
  • 10Как рассчитать налог на прибыль в 2018 году
  • 11Понятие прибыли, облагаемой налогом
  • 12Формула налога на прибыль
  • 13Функции налога на прибыль
  • 14Понятие налога на прибыль
  • 15Понятие прибыли, облагаемой налогом
  • 16Как рассчитать налог на прибыль: правила, пример
  • 17Формула налога на прибыль
  • 18Функции налога на прибыль
  • 19Понятие налога на прибыль
  • 20Понятие прибыли, облагаемой налогом
  • 21Налог на прибыль: кто платит, как посчитать + примеры расчёта для чайников
  • 22Формула налога на прибыль
  • 23Функции налога на прибыль
  • 24Прибыль до налогообложения: формула
  • 25Прибыль до налогообложения – формула
  • 26Как рассчитать налог на прибыль
  • 27Норма прибыли: формула расчета
  • 28Понятие налога на прибыль
  • 29Как рассчитать налог на прибыль 2018: формулы и пример расчета
  • 30Понятие прибыли, облагаемой налогом
  • 31Формула налога на прибыль
  • 32Функции налога на прибыль
  • 33Прибыль до налогообложения: формула
  • 34Прибыль до налогообложения – формула
  • 35Как рассчитать налог на прибыль организаций в 2017-2018 годах?
  • 36Норма прибыли: формула расчета
  • 37Предварительная настройка программы
  • 38Первичные документы в 1С для начисления налога на прибыль
  • 39Амортизация
  • 40Расчет налога на прибыль
  • 41Проверка данных

Определение налога, какие суммы им облагаются?

Термин «прибыль» — это чистый доход коммерческой структуры, получаемый как по основному направлению деятельности, так и по дополнительным источникам.

То есть, считается, что прибыль – это чистая разница между доходной и расходной частью в деятельности предприятия.

Налог на прибыль является, так называемым, прямым налогом, который считается исходя из получившегося результата коммерческой деятельности.

Прибыль рассчитывается как разница между полученными доходами и совершенными расходами.

Пример. Выручка компании за счет отгрузки товара в 4 квартале составила 8 500 000 рублей. Учитываемые расходы за тот же период – 6 200 000 рублей. Полученная прибыль равна 8 500 000  — 6 200 000 = 2 300 000 рублей. Эта сумма и будет облагаться налогом на прибыль по ставке 20%. В бюджет необходимо перечислить 2 300 000 рублей *20% = 460 000 рублей.

Большинство предприятий при формировании доходов и расходов используют метод начисления. То есть событие считается исполненным при совершении операции, а не по факту получения или списания денежных средств (кассовый метод).

Последний способ расчета не вправе использовать юридические лица, чья средняя выручка за 1 квартал превышает 1 000 000 рублей (без учета НДС), а также банки, МФО и прочие организации согласно требованиям действующего законодательства.

Из вышесказанного становится понятно, что расчетная база для определения налога представляет собой разницу между суммами дохода и расхода. Доходы – это полученная выручка предприятия по всей деятельности. Они должны быть подтверждены первичной документацией, оформленной должным образом.

Что понимается под доходами и расходами предприятия?

Все расходы также должны быть законными, первичная документация обязательна. По факту запроса налоговой службы их часто требуется предоставить на проверку.

Неправильно оформленная документация по расходам предприятия приведет к тому, что будет завышена расходная часть, и, следовательно, неверно рассчитан налог на прибыль.

В этом случае, при проверке вышестоящими органами юридическому лицу будет выписан штраф, начислена пеня.

Виды доходов

Важная составляющая часть прибыли – это полученные доходы по результатам хозяйственной деятельности, в том числе:

  1. Доходы от реализации – выручка по основным видам работ организации.
  2. Внереализационные доходы, которые носят непостоянный характер. Сюда относят продажу имущества (если это не основной вид деятельности предприятия), дивиденды, полученные проценты, штрафы, курсовые разницы, полученное безвозмездно имущество, просроченную кредиторскую задолженность и прочие поступления согласно ст. 250 НК РФ.

Как правило, с определением выручки проблем у налогоплательщиков не возникает. Однако внереализационным доходам не всегда уделяется должное внимание. Например, задолженность перед контрагентами с истекшим сроком погашения рассматривается как доход. Неучтенные же суммы занижают налогооблагаемую базу. Контролирующие органы при проверке вправе досчитать сумму налога.

Виды расходов

Расходы организации уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым экономя средства предприятия на уплате налогов. Затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. В противном случае ФНС может не принять их и пересчитать налог.

Какие расходы участвуют при расчете налога на прибыль? Перечень законодательно закреплен и включает в себя:

  • материальные расходы, включающие закуп сырья и материалов производственного характера;
  • расходы на оплату труда, в том числе прочие выплаты работникам, такие как премии, оплата отпуска и больничного и прочие;
  • расходы на амортизацию имущества, ремонт основных средств;
  • освоение природных ресурсов;
  • затраты, направленные на освоение природных ресурсов, научные исследования;
  • добровольное и обязательное страхование имущества;
  • прочие расходы, связанные с производством или реализацией и перечисленные в ст. 264 НК РФ.

Источник: https://ipoteke.net/primer-rascheta-naloga-na-pribyl-organizacii/

Как правильно рассчитать налог на прибыль пример

Как правильно рассчитать налог на прибыль пример

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Налог на прибыль организаций-2017: как рассчитать Формула расчета налога на прибыль в 2017-2018 году такая же, как и в предыдущие годы: Как считать налог на прибыль: определяем налоговую базу Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы.

При этом условно налоговую базу по налогу на прибыль можно разделить на промежуточную и итоговую. Промежуточная налоговая база по налогу на прибыль Данный показатель рассчитывается по следующей формуле: При расчете промежуточной базы по налогу на прибыль нужно учитывать следующее:

  • налоговую базу нужно уменьшить на доходы, которые включены в сумму внереализационных доходов, но учитываются в особом порядке.

Как рассчитать налог на прибыль организации

Оборотно-сальдовая ведомость – важный регистр учета Из этого отчета, который имеется в каждой компании можно получить необходимую информацию обо всех операциях, совершаемых со средствами. При составлении этого важного документа учитывается бухгалтерская политика данной организации и общее Положение.

Он необходим для составления всевозможных налогов, обязательств, разницы, согласно Положения ПБУ 18/02. Образец вычисления Пример того, как легко и наглядно рассчитать налог на прибыль по оборотно-сальдовой ведомости с помощью построения таблицы.

Пример расчета оборотно-сальдовой ведомости При исчислении данного показателя нужно учитывать, что полученный результат является бухгалтерской прибылью, а не налоговой.

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

Важно Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски.

< … Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных.

< …

Чем грозит «опасная» запись в ЕГРЮЛ Недавно налоговики начали исключать из ЕГРЮЛ организации, в отношении которых в реестр внесены записи о недостоверности сведений. Такое право есть у регистрирующего органа, если запись о недостоверности содержится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев.

Внимание При этом исключить могут даже реально работающую компанию.< < … → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль Актуально на: 4 октября 2017 г.

Налог на прибыль: налогооблагаемая база, расходы, расчет

К нее основным инструментам относятся налоговые платежи и льготы, позволяющие оказывать воздействие на различные экономические процессы;

  • контролирующую, которая дает возможность наблюдать за эффективностью налогообложения и темпами развития экономики;
  • социальную, нацеленную на оказание разных видов помощи малоимущим гражданам за счет платежей взимаемых с более обеспеченных.

Кроме этого некоторые категории налогоплательщиков имеют налоговые льготы, влияющие на налогооблагаемый доход. Облагаемые величины Для того, чтобы узнать, как определить налог на прибыль с примером для чайников, необходимо знать, какие показатели облагаются данным видом налога.
К реализационным доходам причисляются средства, получение которых связано с основной деятельностью компании.

Как рассчитать налог на прибыль

  • Титульный (лист 01);
  • Подраздел 1.1 (раз. 1);
  • Лист 02;
  • Приложения: №1, №2, относящиеся к листу 02.

Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию:

  • КПП и ИНН;
  • Номер корректировки;
  • Отчетный (налоговый) период, по которому заполняется декларация;
  • Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • Полное название компании;
  • Вид деятельности (указание соответствующего кода);
  • Кол-во страниц в декларации;
  • Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1.

Онлайн журнал для бухгалтера

Из него можно получить достоверную информацию за необходимый отчетный период. Регулятором порядка налогообложения прибыли служит Налоговый Кодекс.

  • Функции налога на прибыль
  • Особенности расчета
    • Как распределяется налоговая ставка
  • Оборотно-сальдовая ведомость – важный регистр учета
  • ПБУ 18/02 особенности и специфика
  • Что собой представляют авансовые платежи
    • Авансовые платежи по налогу на прибыль: пример расчета

Функции налога на прибыль Данный налог может выполнять несколько функций:

  • фискальную, позволяющую сформировать бюджет для всестороннего развития государства и обеспечения его нужд;
  • регулирующую, направленную на регуляцию доходов населения и осуществление антикризисных мер.

Как правильно рассчитать декларацию по налогу на прибыль

Расходы организаций, подлежащие вычету

  1. Расходы на оплату труда сотрудников. Данная группа включает:
    • заработную плату;
    • премии;
    • компенсации;
    • доплаты;
    • единовременные выплаты за выслугу лет;
    • расходы на оплату труда сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам;
    • страховые платежи, как по договорам обязательного, так и по договорам добровольного страхования;
    • расходы на оплату труда за периоды вынужденного временного простоя;
    • начисления при сокращениях штата или реорганизации фирмы;
    • средства, зарезервированные на предстоящую выплату вознаграждений за выслугу лет и оплату отпусков;
    • затраты сотрудников на выплату процентов по кредитам и займам на приобретение и строительство жилья и прочее.

Как рассчитать налог на прибыль:? пример, формула расчета налога на прибыль

По налогу на прибыль он составляет год. Однако, если все предприятия станут платить этот налог раз в год, то поступления в бюджет будут неравномерными. Поэтому введены авансовые платежи, которые могут быть трех видов (ст. 286 НК РФ):

  1. Ежеквартальные . Их сумма определяется на основании расчета за квартал, 6 или 9 месяцев, за вычетом налога, уплаченного за предшествующий период.

Налог на прибыль организаций 2017: как рассчитать

  • Размер налога на прибыль
  • Пример порядка расчета
  • Отчетные периоды
  • Как рассчитывается налог на прибыль?
  • База и объект налогообложения
  • Декларация и код периода
  • Методы расчета
  • Учет расходов
  • Расчетный счет

Источник: http://advokat-burilov.ru/raschet-naloga-na-pribyl-organizatsij-obrazets-po-formule-s-tablitsami/

Налог на прибыль организации — как рассчитать правильно?

Что такое налог на прибыль? Это — часть налоговой системы. Налог на прибыль зависит от конечного финансового итога деятельности организации.

Его относят к прямым налогам. Из этого следует, что объектом обложения является доходы организации, и платят они налог с прибыли. Данный налог не перекладывается на потребителя.

Есть тенденция к уменьшению его доли, так она уменьшилась с 30 % до 24 % в 2002 г. и до 20 %, начиная с 1 января 2009 года.

Организации в течение года готовят и сдают отчетность — декларации по налогу на прибыль — и платят авансовые платежи. Некоторые категории организаций не платят налог на прибыль. Они находятся на упрощенной или вмененной системах налогообложения.

Расчет налога на прибыль организации

В 2016 году все организации, которые работают по общей системе налогообложения, платят налог на прибыль.

Он считается федеральным, его базовая ставка равна 20 %, распределяется он таким образом: в федеральный бюджет перечисляют – 2 %, а в региональный — 18%.

Подробную информацию о том, как посчитать налог на прибыль, читайте ниже.

Налогооблагаемые доходы

К налогооблагаемым доходам организации за период, относятся доходы полученные в текущем году, которые входят в облагаемую базу (это указано в главе 25 «Налог на прибыль» НК РФ).

При определении доходов из них исключают акцизы, налог на добавленную стоимость и иные аналогичные платежи. Доходы предприятия, которые учитываются при вычислении налога на прибыль, делятся на два основных вида — от реализации товаров, услуг, имущественных прав, имущества и внереализационные доходы.

Для признания доходов необходимы первичные бухгалтерские документы и иные документы, подтверждающие выручку.

К внереализационным относятся доходы:

  • от сдачи некоего имущества в аренду (субаренду);
  • от доли в других организациях;
  • прошлых лет, которые выявлены в отчетном периоде;
  • как суммы кредиторской задолженности, которая была списана по истечению срока исковой давности;
  • от операций, которые напрямую не были связаны с производством продукции и ее реализацией.

Не облагаемые доходы

При определении налоговой базы, не надо учитывать следующие доходы, полученные в качестве:

  • предшествующей платы за продукцию (работы и услуги), имущественные права, имущества;
  • имущества (с учетом денежных средств), которое поступило комиссионеру по договору комиссии;
  • имущества при целевом финансировании;
  • взносов в уставный капитал;
  • заемных средств;
  • стоимости неотделимых улучшений некоего арендованного имущества;
  • имущества, имущественных прав в виде залога или задатка;
  • имущества, безвозмездно полученного образовательными учреждениями;
  • имущества и имущественные прав, принятых религиозными организациями на реализацию уставной деятельности;
  • грантов.

Расходы организаций, подлежащие вычету

К расходам организации, подлежащим вычету, относятся расходы, которые понесла организация в текущем году, принимаемые для целей налогообложения соответственно гл. 25 НК РФ.

В ней указывается, что предприятия имеют право уменьшать прибыль текущего года на сумму ранее понесенных убытков.

Любой реально обоснованный и подтвержденный документами доход организации в связи с ее производственной деятельностью, направленной на получения дохода, сокращает базу по налогу. К таким расходам относятся экономически оправданные затраты, оцененные в денежной форме.

Рассмотрим примеры:

  1. Можно ли реально уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы по оплате туристической путевки для сотрудника и его супруги на Гавайи? Все документы имеются. Данный расход нельзя назвать экономически обоснованным и связанным с деятельностью организации.
  2. Стоимость бронирования гостиницы в Лондоне, куда сотрудник ездил в деловую командировку. Он предоставил только счет. Так как данная командировка была делового характера и нацелена на получение дохода, то данный расход уменьшает налогооблагаемую прибыль.
  3. Произведены расходы по оплате услуг консультанта — программиста. Нет договора на оказание услуг, а также отсутствует акт приемки-передачи услуг. Такой расход не уменьшает налогооблагаемую прибыль, т.к. документально не подтвержден.
  4. Сотрудник едет в командировку. При покупке билета обязательно включается оплата сервиса-питание, определенные напитки, печатные издания 2 — 3 видов. Казалось бы, это является необоснованным, но данный сервис обязательный, поэтому такие затраты можно считать экономически оправданными. Поэтому, суд будет на стороне налогоплательщика в данном случае.

Источник: https://sroorgru.com/kak-pravilno-rasschitat-nalog-na-pribyl-primer/

Как рассчитать налог на прибыль: пример, формула расчета, правила

Как правильно рассчитать налог на прибыль пример

Чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно знать облагаемую сумму и ставку налогообложения. В статье — пример формул и перечни облагаемых сумм, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие документы (их можно скачать):

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать достаточно часто. Все зависит от способа расчета налога на прибыль – по поступлениям прошлого квартала или по фактической прибыли, а также от величины поступлений. В любом случае отчитываться по «прибыльному» налогу необходимо как минимум четыре раза в год. При этом отчет принимают только на актуальном бланке.

В последний раз декларацию по прибыли обновляли приказом от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ с отчета за 2016 год. Это было связано, в том числе, с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс.

Так как правки главного налогового документа продолжаются, это рано или поздно потребует откорректировать «прибыльную» декларацию.

Чтобы не отслеживать все изменения и не сверять бланк вручную, удобнее заполнять декларацию автоматически – в программе БухСофт.

Декларация по налогу на прибыль есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по прибыли онлайн

Другие документы по налогам и взносам

Ознакомившись с расчетом налога на прибыль, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Налог на прибыль: как рассчитать налоговую базу

Чтобы рассчитать любой налог, необходимо знать налоговую базу налоговую и ставку, по которой начисляется платеж.

По «прибыльному» налогу для российских юрлиц базой считается общая сумма полученных облагаемых доходов, уменьшенная на сумму признаваемых расходов.

Облагаемая база определяется нарастающим итогом с начала отчетного года. По налогу на прибыль, как рассчитать сумму платежа, определяют по формуле:

Если по формуле получен отрицательный результат, то облагаемая база считается нулевой.

Периоды по «прибыльному» налогу

Облагаемая сумма рассчитывается по накоплению с начала каждого периода – отчетного или налогового. Налоговым «прибыльным» периодом считается год по календарю. А отчетные «прибыльные» периоды – это:

  • или первый, второй, третий и далее календарный месяц в течение года;
  • или первый квартал, полгода и 9 месяцев.

Налог на прибыль: как посчитать авансовый платеж

По наиболее распространенной ставке «прибыльного» платежа – 20 процентов – авансовые перечисления рассчитываются и перечисляются отдельно в бюджет федеральный и бюджет региональный по следующим соотношениям:

  • в федеральный бюджет – 3 процента;
  • в региональный бюджет – 17 процентов.

В результате расчет платежа ведется по следующим формулам:

  1. «Прибыльный» аванс в бюджет федерального уровня:
  1. «Прибыльный» аванс в региональный бюджет:

Налог на прибыль: как посчитать доходы

К доходам от реализации относятся поступления от продажи:

  • товаров или продукции;
  • сделанных работ;
  • выполненных услуг;
  • прав имущественного характера.

Реализуемое имущество может быть создано фирмой самостоятельно или куплено ранее для дальнейшей перепродажи. Поступления от реализации облагаются «прибыльным» налогом независимо от того, получены они в денежной или в неденежной форме.

Ко внереализационным поступлениям относятся суммы, не признаваемые поступлениями от реализации. Это могут быть, например:

  • положительные курсовые разницы;
  • полученные санкции за нарушение контрагентами условий договоров;
  • проценты по займам и кредитам, которые выданы контрагентам;
  • цена выявленного при инвентаризации имущества и т.д.

Какие доходы не учитываются при расчете платежа

Не подпадают под налогообложение доходы, названные в статье 251 НК РФ, в том числе полученные деньги или имущество в качестве залога или задатка, выявленные при инвентаризации права имущественного характера на результаты интеллектуальной собственности, суммы привлеченных займов и кредитов и т.д.

Налог на прибыль: как считается сумма расходов

К затратам в связи с производством и продажами относятся суммы, без которых невозможно произвести, сохранить, доставить и продать товары, выполнить работы или услуги, продать права имущественного характера.

Кроме того, к производственным затратам относятся суммы, израсходованные на поддержание основных средств в рабочем состоянии, в том числе на их эксплуатацию, ремонт, обслуживание.

Также к этой группе затрат можно отнести суммы, потраченные на НИОКР и т.д.

С точки зрения группировки затрат их можно определить как материальные, оплату труда наемного персонала, суммы амортизации и иные траты фирмы.

Ко внереализационным тратам, уменьшающим налогооблагаемые доходы, относятся суммы, не связанные с производством и продажами – например, проценты к уплате по полученным займам и кредитам, отрицательные курсовые разницы, затраты в связи с судебными разбирательствами, подлежащие уплате санкции по договорам с контрагентами, затраты на банковское обслуживание.

Также в состав внереализационных затрат включаются убытки – например, возникающие при списании безнадежных задолженностей, потери от наступления форсмажорных обстоятельств (пожаров, аварий, стихийных природных бедствий, чрезвычайных ситуаций и т.д.).

Какие расходы не учитываются при расчете платежа

Не уменьшают «прибыльные» доходы затраты, которые прямо поименованы в Налоговом кодексе в качестве исключаемых. К подобным суммам относятся, например, подлежащие перечислению санкции по налогам и взносам, суммы, внесенные в уставный капитал другой фирмы, материальная помощь сотрудникам, переданные деньги или имущество в качестве задатка или залога и т.д.

По ссылке читайте про расчет НВОС в 2019 году.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1756-kak-rasschitat-nalog-na-pribyl-primer

Как рассчитать налог на прибыль: пример

Как правильно рассчитать налог на прибыль пример

Налоги, которые юридические лица выплачивают в государственную казну, являются одним из основных способов увеличения государственного бюджета.

Согласно установленному законодательству, различные формы налоговых выплат должны осуществлять все компании и организации, реализовывающие предпринимательскую деятельность.

Но следует отметить, что для некоторых предприятий предусмотрены исключения и различные льготы. В данной статье мы предлагаем поговорить о том, как посчитать налог на прибыль юридических лиц.

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль

Кому необходимо осуществлять налоговые выплаты

Согласно установленному порядку, все отечественные и зарубежные организации, расположенные на территории России, обязаны выплачивать налоги с полученной прибыли.

Для зарубежных организаций имеется ряд определенных требований, одним из которых является осуществление предпринимательской деятельности при помощи российского представительства.

Многие лица, впервые сталкивающиеся с заполнением данной декларацией, часто задают один и тот же вопрос: «кто освобождается от уплаты налогов». Согласно установленным правилам, от уплаты налога на прибыль освобождены следующие юридически лица:

  1. Предприятия, чья деятельность связана с подготовкой приема чемпионата мира по футболу.
  2. Организации, работающие в специальном режиме.
  3. Лица, зарегистрированные в статусе индивидуальных предпринимателей.

Следует обратить внимание на то, что законом регламентируются различные источники дохода предприятий, с которых осуществляется рассматриваемая выплата. В первую очередь — это выручка, полученная от основного вида деятельности предприятия.

Помимо этого, взимается налог с прошлой прибыли, которая была обнаружена лишь в настоящее время. К доходу предприятия приравниваются проценты по полученным кредитам и аннулированные финансовые задолженности.

Помимо этого, учитывается разница курса и ценные вещи, имеющиеся в активах организации.

Сумма налога на прибыль варьируется от пятнадцати до двадцати процентов от общей выручки. Помимо этого, существуют разнообразные льготные программы, позволяющие снизить данную ставку. Льготная налоговая ставка составляет тринадцать с половиной процентов.

Доходы не подлежащие взысканию налогов

Важно упомянуть о существовании доходов, которые не подлежат налоговому обложению. Специфическая черта, этого вида списка выручки заключается в том, что он окончен.

Это означает, что данный перечень не может быть увеличен или изменен.

Среди доходов, не подлежащих налоговому обложению, следует выделить финансы, полученные в виде кредита, целевое финансирование и различные гранты.

Помимо этого, не учитываются предоплаты за продукцию, внесенные предприятиями, использующими методику перечисления. В том случае, когда различное имущество компании является частью уставного капитала предприятия, стоимость материальных ценностей не подлежит налоговому обложению.

Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы

Важно обратить внимание, что когда организация выступает в качестве посредника между двумя юридическими лицами, её доход может выражаться не только в финансовых, но и товарно-материальных средствах. С данного вида доходов, налоговые выплаты не отчисляются. Помимо этого, не учитывается имущество, полученное на безвозмездной основе от физических или юридических лиц, а также сторонних организаций, при учете доли в уставном капитале превышающей пятьдесят процентов.

Какие расходы облагаются налогом

Важно обратить внимание, что налог начисляется не только в отношении доходов, но и расходов. Данный вид налоговых выплат можно разделить на несколько категорий. К первой категории относятся те налоги, что связаны с оплатой трудовой деятельности работников предприятия.

К данной статье расходов можно отнести заработную плату, премиальные выплаты, различные компенсации и страховые взносы. В эту статью расходов входят выплаты средств, связанные с вынужденным простоем предприятия, реорганизацией деятельности или сокращением штата.

Помимо этого, необходимо учитывать другие выплаты финансовых средств, установленные текущим законодательством.

Ко второй категории расходов относятся траты, связанные с проведением рекламной кампании, обучением персонала, страхованием сотрудников и амортизационные расходы. Помимо этого, учитываются выплаты за аренду помещения и получение услуг от других организаций.

К третьей группе трат, облагаемых налогом, относятся внереализационные расходы.

Штрафные санкции, судебные выплаты, проценты, полученные от акций и кредитов, а также недостачи и оплата неустойки – являются основной частью внереализационных расходов.

К этой категории можно отнести убытки, связанные с непредвиденными обстоятельствами и нарушением трудового соглашения. Также учитываются убытки организации за прошлые годы, что были выявлены лишь в настоящее время.

Расходы не подлежащие налоговому обложению

Перед тем как рассматривать порядок расчета налога на прибыль, следует ознакомиться с расходами, которые не подлежат налоговому обложению. Детальное изучение данной категории расходов поможет в правильном заполнении налоговой декларации.

В данную категорию расходов входят различные взносы в уставной фонд предприятия, что осуществляют учредители и выплаты членам учредительского совета. Помимо этого, не учитываются различные финансовые вознаграждения и имущественные ценности, переданные по кредитам.

Согласно текущему законопроекту не подлежат налоговому обложению те фонды, что создаются в целях предотвращения обесценивания вложений в акции компании.

Штрафы, уплаченные в государственную казну или налоговые выплаты, связанные с превышением норм по загрязнению окружающей среды вредными веществами — не облагаются налогом.

Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами

Помимо этого, в данную категорию входят следующие расходы:

  1. Добровольные перечисления финансовых средств членским организациям.
  2. Финансы, перечисленные согласно договору о займе.
  3. Деньги, перечисленные в качестве предоплаты за продукцию поставщиков.
  4. Процедура передачи имущественных ценностей на безвозмездной основе и издержки, связанные с оформлением необходимой документации.

Помимо всего вышеперечисленного, не подлежат налогам некоторые траты в отношении сотрудников предприятия.

В данной категории следует выделить оплату путевки работников на отдых и лечение, организацию различных культурно-массовых либо спортивных мероприятий, а также льготы на питание, не предусмотренные законом.

В том случае, когда расходы на проезд для сотрудника не регулируются содержанием коллективного договора, подобные издержки не облагаются налогом.

Только после того, как мы рассмотрели, что входит в сумму налога на прибыль, следует перейти к правилам составления расчетов. Для этого используется специальная формула расчета налога на прибыль организации:

БС * НБ = НП, где:

  1. БС – базовая ставка.
  2. НБ – налоговая база (прибыль предприятия).
  3. НП – налог на прибыль.

Помимо этого, необходимые выплаты можно посчитать путем вычета из общей суммы дохода сумму общего расхода. Результат следует умножить на налоговую ставку, после чего разделить на сто.

Для того чтобы лучше понимать данную формулу, следует знать бухгалтерские термины и правила подобных вычислений. Общий доход выражается сложением прибыли от всех видов деятельности компании.

Под термином «общий расход» следует понимать производственные затраты, вложения в проведение рекламных кампаний, амортизационные издержки и выплату сотрудникам предприятия.

Выполнение вышеперечисленных математических действий поможет вычислить сумму налоговых обложений.

Практические примеры

Давайте рассмотрим, как рассчитать налог на прибыль, пример на основе вымышленного предприятия с названием «Весна». Предположим, что сумма общего дохода этого предприятия составляет 10 миллионов рублей, а общий расход составляет 500 тысяч. В качестве ставки по налогу возьмем стандартную систему, равную двадцати процентам.

Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения

Для начала потребуется вычесть сумму расходов из общего дохода. В результате простых математических действий получится 9 500 000 рублей.

Далее следует умножить полученный результат на 20. Получится сумма равная девятнадцати миллионам. Это число следует разделить на сто.

В результате этих простых вычислений мы получили сумму равную, 1 900 000, что равняется сумме налога на прибыль рассматриваемого предприятия.

Приведенный выше пример для чайников довольно прост. Далее мы предлагаем рассмотреть более сложные расчеты. Итак, основная деятельность предприятия принесла сумму равную 100 тысяч рублей. Сумма дополнительной выручки составляет 50 тысяч.

Затраты на оплату трудовой деятельности сотрудников предприятия составили 40 тысяч. Рекламная кампания обошлась предприятию в 10 тысяч. Производственные издержки составили 20 тысяч, а на амортизационные расходы было выделено 5 тысяч рублей.

Важно обратить внимание на то, что рассматриваемое предприятие расположено в Москве, а также в нем осуществляют трудовую деятельность инвалиды. Давайте попробуем посчитать сумму налогообложений подобной компании.

В первую очередь необходимо посчитать общую прибыль компании, которая составляет 150 тысяч. Далее следует произвести расчеты общих расходов. Сложив все известные нам цифры, мы получили сумму равную 75 тысячам.

После этого, необходимо произвести вычитание общего расхода из суммы доходов. Полученное число составляет 75 тысяч.

После того как станет известен результат вычитания, потребуется умножить полученное число на ставку налогообложения.

Важно обратить внимание, что в рассматриваемом примере ставка будет составлять тринадцать с половиной процентов, так как в составе персонала компании имеются инвалиды. Умножив 75 тысяч на 13,5, мы получили число равное 1 012 500.

Эту сумму следует разделить на сто. Полученный результат равен 10 125 рублей, что является суммой налогов данной организации.

Далее предлагаем рассмотреть еще один сложный пример. Сумма выручки от основной деятельности предприятия составляет 750 тысяч, а дополнительный доход составил 200 тысяч. Стоимость оплаты трудовой деятельности наемных сотрудников 120 тысяч. Траты на производственные расходы 65 тысяч, а амортизационные издержки 30 тысяч. Далее предлагаем рассмотреть методы расчета налога на прибыль.

Для начала необходимо сложить всю выручку предприятия, что равняется 950 тысячам. После этого нужно сложить финансовые средства, затраченные на производственные цели – 215 тысяч. После вычитания мы получаем сумму равную 735 тысяч.

Эту сумму необходимо умножить на двадцать (стандартная налоговая ставка), после чего, разделить на сто. Произведя все расчеты, мы получим число равное 147 тысячам рублей, что равняется сумме налоговой выплаты на прибыль предприятия.

Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ

Что нужно учитывать, чтобы избежать ошибок в расчетах

Несмотря на всю простоту данных вычислений, существуют ситуации, когда возникают ошибки в расчетах. Чаще всего они связаны с произведением неправильных вычислений. В данном случае, привести к возникновению ошибки могут различные недочеты в бухгалтерских документах.

Реже встречаются ошибки, связанные с неправильно использованными ставками налогообложения. Согласно установленным правилам, данная ставка составляет двадцать процентов от дохода предприятия.

Важно обратить внимание, что некоторым предприятиям предоставляются льготы в виде снижения ставки до тринадцати с половиной процентов. Льготы выдаются предприятиям, работающим в определенной сфере предпринимательской деятельности.

Также имеются региональные особенности, связанные со снижением суммы налогообложения.

Подведение итогов

Каждое предприятие, осуществляющее свою деятельность на территории РФ, должно регулярно оплачивать налоги. Важно обратить внимание, что регистрировать необходимо не только доходы, но и расходы компании. Во время составления расчетов используются как основные источники прибыли, так и второстепенная выручка.

Налоговый кодекс РФ регулирует порядок налоговых выплат. В данном документе рассматриваются различные штрафные санкции, связанные с отклонением от подобных взносов. В отношении компаний нарушителей могут быть использованы санкции в виде дополнительной пени и штрафов.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/formula-rascheta-naloga-na-pribyl-organizatsii.html

Как рассчитать налог на прибыль: пример. Как правильно рассчитать налог на прибыль?

Как правильно рассчитать налог на прибыль пример

В статье вы узнаете, как рассчитать налог на прибыль. Пример будет приведен после того, как вообще сложится представление о том, с чем мы будем иметь дело. Ведь подоходный налог сам по себе крайне важен. У него имеется очень много разных нюансов и особенностей.

Так, некоторые граждане имеют право на уклонение от данного взноса либо просто на его уменьшение. Кроме того, сами по себе расчеты иногда бывают очень запутанными.

И в них придется разбираться, так как ошибки способны принести массу проблем. А это никому не нужно. Давайте попробуем понять все нюансы данного вопроса.

Как рассчитать налог на прибыль? Пример, и не один, поможет разобраться в этом.

Налог на прибыль — это

Но с чем мы имеем дело? Что такое подоходный налог? С кого он взимается? Как нетрудно догадаться, данный взнос в казну государства — это не что иное как выплата от налогоплательщика за получение дохода.

Взимается со всех, у кого он имеется на территории РФ. То есть, и с резидентов, и с нерезидентов. Не важно, кто это — просто физическое лицо, юридическое, организация или ИП.

Главное, чтобы у налогоплательщика был доход.

Налог на прибыль — самый известный и распространенный в России платеж. От него скрыться никому не удастся. Разве что гражданам, которые работают неофициально. Но они действуют на свой страх и риск. Как правильно рассчитать налог на прибыль? Сколько нужно платить в том или ином случае?

Начнем с условий, которые распространяются на физических лиц. Ведь они составляют большую часть налогоплательщиков. Как мы уже выяснили, их доход облагается налогами. Только не всегда. И в разных объемах.

Дело все в том, что физическое лицо должно уплачивать данный взнос почти в любом случае. Да еще и в размере 13% от поступлений. Любые сделки купли-продажи, а также заработная плата им облагаются. Выигрыши и клады тоже. Исключения есть, но их не так уж и много.

Например, вы не должны платить за доход, полученный в виде дарственной от близких родственников. Либо если в сделке принимала участие собственность, которая имеется у вас во владении более трех лет.

В принципе, это все ограничения, которые действуют на данный момент. От сдачи недвижимости в аренду, от зарплаты, от продажи чего-либо придется отнимать определенную денежную сумму и переводить ее государству.

Кстати, клады и выигрыши облагаются налогом в 35%.

Организации

Что дальше? Как рассчитать налог на прибыль организации? Пример будет приведен чуть позже. Вместо этого пока что стоит узнать, по какой ставке нужно производить расчеты.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Проблема состоит в том, что здесь однозначности нет. Вместо этого налоговая система РФ предлагает множество альтернативных подходов и решений. Например, стандартная ставка для организаций составляет 20%. В некоторых случаях можно столкнуться с 30%, 15% и 9%.

Кроме того, от налога на прибыль освобождаются компании, которые выбрали в качестве налогообложения определенные режимы — скажем, УСН. Нет, они будут платить налог на доход, но только по иной системе. О ней немного позже.

Запомните: как только речь заходит об организациях, придется учитывать, что для того чтобы верно ответить, как рассчитать налог на прибыль (пример по «оборотке» и без нее будет указан далее), вы должны учитывать и доход, и расходы за налоговый отчетный период. На практике чаще всего все подсчеты производятся раз в квартал.

Для ИП

Отдельное внимание уделяется индивидуальным предпринимателям. Почему? Дело в том, что именно этот вид деятельности чаще всего выбирается гражданами, которые хотят работать на себя. И, как показывает практика, ими избирается особая система налогообложения.

Особенно когда речь идет о каком-нибудь «фрилансе» или «копирайтинге». Большинство видов деятельности предпринимателей могут быть переведены на упрощенную систему налогообложения. Тогда не нужно сильно задумываться, как правильно рассчитать налог на прибыль.

Пример, который указывается ниже, пояснит, насколько все легко и просто.

Почему так получается? При появлении УСН можно полагаться на налоги в виде 6% от получаемой прибыли. То есть, никакие расходы здесь не учитываются. На самом деле, подобная схема значительно облегчает жизнь индивидуальным предпринимателям. Никаких лишних бумаг и отчетностей, никаких мучений с подсчетами. Достаточно знать математику на уровне средней или старшей школы. И все.

Для зарплаты

Как рассчитать налог на прибыль (пример по счетам волнует и интересует многих)? Была упущена одна особенность, связанная с физическими лицами. Для них подоходный налог может быть уменьшен на некоторую сумму, если у работников имеются несовершеннолетние дети. Этот процесс называется вычетом на детей.

Так, если в год доход не превышает 280 000 рублей, а также если у граждан имеются несовершеннолетние дети (либо студенты очной формы/курсанты/интерны/ординаторы до 24 лет включительно) можно надеяться на уменьшение налоговой базы. Это приводит к снижению выплат в налоговые органы.

На одного и двух детей полагается 1400 рублей вычета. На 3-х и более, а также на деток-инвалидов — 3000. В некоторых случаях полагается 6 и 12 тысяч, соответственно, но такие явления почти не наблюдаются в России. Также физические лица имеют право на двойной налоговый вычет, если супруг отказался от данной льготы.

Общий принцип

Как рассчитать налог на прибыль обособленного подразделения и не только? Тут поможет единая формула, которая понятна даже школьнику. То есть, достаточно подставить в нее все необходимые значения, чтобы получить сумму, положенную к уплате. Она распространяется на все подоходные налоги. Не важно, с кем имеется дело — с физическим лицом, организацией или ИП.

Что поможет подсчитать положенные к уплате суммы? Формула, которая состоит всего из 2-х элементов. Первый — это налоговая ставка. Она, как мы уже выяснили ранее, устанавливается в том или ином случае конкретно. Второй — это так называемая база. Если перемножить эти две составляющие между собой, то вы получите размер налога на прибыль.

О базе

У многих возникают вопросы даже здесь. Как рассчитать налог на прибыль? Пример не может быть приведен и понят в полной мере, пока не мы не разберемся, что такое налоговая база. Если уж ставка — это всем известный компонент, то вот со вторым элементом ситуация более трудная.

Налоговая база — это не что иное, как сумма, облагаемая подоходным налогом. От нее придется отталкиваться при расчетах. Она может уменьшаться в тех или иных случаях. Неправильное определение ведет к неверным подсчетам и проблемам с налоговыми органами.

Налоговая база у физических лиц — это просто их доход. Когда речь заходит о компаниях и предпринимательстве, можно сказать, что она состоит их прибыли и расходов. То есть, базой в данном случае будет называться сумма, полученная после вычета убытков и затрат.

Также, говоря о физических лицах, стоит отметить — налоговые вычеты на детей в базе будут учтены в обязательном порядке. Теперь, когда известны тонкости процесса, можно задуматься, как рассчитать налог на прибыль за месяц, квартал либо год в том или ином случае.

Начнем с физических лиц. С ними проблем меньше всего. Например, вы работаете в компании, и зарплата у вас 19 000. При этом в год прибыли будет на 228 000 рублей. Есть три ребенка — 5, 11 и 25 лет, а второй родитель не работает.

При подобном раскладе за месяц получается следующая картина:

(19 000 — 1400 х 2) х 0,13 = 2106.

Без вычетов на детей, если бы их не было, пришлось бы просто заплатить:

19 000 х 13% = 2 470.

За год в обоих случаях набегает сумма налогов в 25 275 и 29 640 рублей, соответственно. Ничего трудного, верно? Никаких проблем в данном моменте нет.

Для ведомости

Подсчитать положенные выплаты собственноручно не так уж и трудно. А вот указать их на оборотно-сальдовой ведомости — это уже не такая уж и простая задача. Ведь там имеется множество разнообразных кодов и составляющих. Каждый элемент отражает те или иные доходы, поступления, убытки и расходы. Придется их учитывать и прописывать.

Здесь вы должны учесть только самые основные коды. Это:

  • 90.01 — выручка;
  • 90.03 — НДС;
  • 91.01 — внерелиализационные доходы;
  • 90.02 — себестоимость продукции.

В принципе, чаще всего граждане стараются лишь внимательно читать соответствие счетов и сопоставлять их с расходами-доходами. Все предельно просто, когда знаете, к какой информации обращаться. Справки в соответствующих программах для отчетности имеются. Все комментарии указываются напротив счетов.

Предпринимательство

Последний момент, который нужно учесть — это предпринимательская деятельность. Как рассчитать налог на прибыль ИП? Пример в данном случае окажется еще проще, чем в случае с физическими лицами.

Уже было сказано, что предприниматели чаще всего работают по УСН. Так что, они будут брать налоговую ставку в 6%.

С базой определиться тоже предельно легко — все, что вы получили в данном случае, облагается налогом.

Выходит, нужно просто взять доход за год и умножить его на 6%. К примеру, в год прибыль составляет 269 000 рублей. Тогда придется соответственно заплатить налоговым органам:

269 000 х 0,06 = 16 140 рублей.

Плюс перечислить определенную сумму взносов в Пенсионный фонд и на медицинское страхование. Но это уже совсем другой разговор.

Как видите, ничего трудного в данном вопросе нет. Именно из-за таких особенностей системы налогообложения в России процветает предпринимательство по УСН. Никаких лишних отчетностей, оборотно-сальдовых ведомостей огромного объема, многочисленных счетов и так далее.

Вообще налог на прибыль рассчитывать можно при помощи специальных онлайн-калькуляторов. Это не самый лучший вариант, но он имеет место. Имеются и сервисы, которые составляют параллельно вам ведомость для отчета. Пользоваться ими можно, но злоупотреблять все же не нужно.

Источник: https://FB.ru/article/240793/kak-rasschitat-nalog-na-pribyil-primer-kak-pravilno-rasschitat-nalog-na-pribyil

Юр-консультант
Добавить комментарий