Как получить возврат подоходного налога за лечение

Налоговый вычет на лечение — кому положен, как получить

Как получить возврат подоходного налога за лечение

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен механизм возврата части налогов, уплаченных в бюджет государства.

Так, гражданин, проживающий и работающий официально на территории РФ, имеет право вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, на покупку недвижимости, на покупку медикаментов или осуществления лечения и прочие виды расходов.

В данной статье мы не будем заниматься перечислением всех видов затрат, на которые распространяется выше описанное право, а подробнее остановимся на налоговом вычете, который вы можете получить на средства потраченные на покупку дорогостоящих лекарств или осуществление лечения. Кто может воспользоваться данным правом, куда при этом нужно обращаться и какие документы представлять, а также порядок расчета налогового вычета будет описан в нашем материале.

С полным перечнем налоговых вычетов, установленных в России можно ознакомиться в соответствующем разделе.

Право на получение налогового вычета на лечение закреплено в пункте 3 статьи 219 Налогового Кодекса РФ.

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение

Воспользоваться правом на предоставление налогового вычета на лечение, то есть на возвращение части средств, потраченных на лечение (13% от общей суммы), могут граждане РФ, являющиеся налогоплательщиками. Что это значит, а это значит то, что вы должны иметь официальное трудоустройство, согласно ТК РФ, и исправно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Данный социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему следующие виды затрат на лечение:

  1. При оплате услуг по предоставлению медицинской помощи, а также сопутствующие траты на приобретение лекарственных средств при лечении самого себя;
  2. Оплата услуг по лечению и покупке медикаментов для супруга\супруги, а также своих детей, не достигших возраста в 18 лет, за свой счет;
  3. Взносы, уплачиваемые страховым организациям по договорам личного медицинского страхования, а также аналогичные договоры для супруга\супруги и\или собственных детей.

Важно отметить, что покупка медикаментов, необходимых для прохождения курса лечения, должна осуществляться не по самостоятельной инициативе, а исключительно по назначению врача. Причем, обязательно необходимо сохранять все направления лечащего врача и квитанции об оплате лекарственных средств, производимых за свой счет. Подробнее о сборе пакета необходимых документов будет рассказано ниже.

Следует помнить, что не любое медицинское вмешательство, за которое были уплачены денежные средства, может быть учтено налоговой службой. Подробный перечень медикаментов и медицинских услуг, на которые распространяется действие налогового вычета, указан в постановлении Правительства Российской Федерации № 201 от 19 марта 2001 года.

Определение размера вычета и вида лечения

120 000 рублей – это размер максимальной суммы расходов, потраченных на прохождение курса лечения и покупку сопутствующих медикаментов. Но это не значит, что указанная сумма распространяется только на лечение. 120 000 рублей – это сумма учитывающая: вычет на учебу, уплату взносов в накопительную часть пенсии, а также пенсионное обеспечение на добровольной основе.

Но, размер получаемого вычета может не ограничиваться суммой в 120000 рублей в том случае, если лечение, которое вы проходили, относится к дорогостоящему и средства вы тратили собственные.

Для определения, каким же из видов лечения является ваше, необходимо посмотреть на специальную справку, которую вы должны будете получить в медицинском учреждении.

Работники медицинской организации должны проставить на ней специальный код «1» или «2», что и будет говорить о виде лечения.

Код «1» — означает то, что ваше лечение не относится к перечню дорогостоящих, следовательно, максимальная сумма, с которой будет исчисляться ваш налоговый вычет, составит 120000 рублей.

Код «2» — означает то, что ваше лечение относится к перечню дорогостоящих, а значит, социальный налоговый вычет будет исчисляться из общей суммы, потраченных на лечение и покупку медикаментов средств.

Пример расчета налогового вычета на лечение

Разберем на конкретном примере зависимость уплаченных налогов в пользу бюджета государства и размер налогового вычета.

Предположим, что гражданин РФ Иванов И.И. получает заработную плату в размере 35000 рублей ежемесячно. Тогда суммарный подоходный налог за один год составит: 35000*12*0,13=54600рублей. В течение рассматриваемого года Иванову И.И.

потребовалась сложная операция, стоимость которой составила 450000 рублей. Оплату он производил  самостоятельно в одной из клиник РФ. Согласно налоговому законодательству гражданин Иванов в следующем году обратился в налоговый орган с целью возврата 13% от суммы, потраченной на лечение.

Предположим, что проведенная операция относится к дорогостоящему виду лечения (то есть на справке из медицинского учреждения стоит код «2»), следовательно, размер суммы, потраченной на лечение, не ограничивается 120000 рублями, а значит максимальный размер социального налогового вычета, на который может рассчитывать гражданин Иванов составит: 450000*0,13=58500 рублей.

Но, как мы видим из расчета общей суммы налогов, уплаченных Ивановым И.И. в бюджет, подоходный налог за год составляет лишь 54600 рублей, а это означает, что Иванов получит вычет в размере 54600 рублей, а не максимально возможный вариант в 58500 руб.

Следует запомнить, что размер вообще любого социального налогового вычета не может превышать сумму уплаченных налогов.

Выводы

Итак, подытожим, какие условия должны быть соблюдены, чтобы получить вычет за осуществление дорогостоящего лечения, с сопутствующим приобретением лекарственных средств:

  1. Все расходные мед.материалы должны приобретаться согласно Перечня мед.услуг, на которые распространяется действие вычета;
  2. Медицинское учреждение должно письменно подтвердить факт отсутствия необходимых препаратов, необходимых для проведения лечения, это будет означать, что вы их покупали за собственные деньги;
  3. Медицинское учреждение должно представить справку о том, что все купленные лекарственные средства были использованы в ходе дорогостоящего лечения;
  4. Справка, данная в мед.учреждении должна содержать код «2», свидетельствующий о дорогостоящем виде лечения.

Порядок обращения в налоговый орган и перечень необходимых документов

  1. Необходимо заполнить налоговую декларацию по специально установленной законодательством форме 3-НДФЛ в году, следующем за годом получения вами медицинских услуг;
  2. За год, в котором вы проходили лечение, необходимо в бухгалтерии по месту вашей работы взять справку о доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
  3. Если лечение было получено вашим родственником, но оплачивали его вы, то необходимо собрать следующие документы:
  • —  при оплате лечения вашего ребенка необходимо представить ксерокопию свидетельства о рождении, с условием, что ребенку еще нет 18-ти лет;
  • —  при оплате вами лечения супруги\супруга необходима ксерокопия свидетельства о браке;
  • — при оплате лечения ваших родителей потребуется ксерокопия вашего свидетельства о рождении.

4.   Пакет документов, дающий право на получение социального налогового вычета, а также на получение санаторно-курортного лечения, который должен включать в себя следующие ксерокопии:

  • —  договора на оказание вам мед.услуг в медицинской организации;
  • —  справки, подтверждающей оплату медицинских услуг (в подлиннике);
  • —  справки, выданной медицинской организацией, подтверждающей факт необходимости и собственно самого приобретения вами лекарственных средств, для прохождения курса лечения;
  • —  при получении вами санаторно-курортного лечения за свой счет, необходимо представить корешок путевки;
  • — платежных квитанций, в которых указаны все суммы затраченных вами средств.

5.  Далее с собранным пакетом документов вы должны обратиться в налоговый орган по месту жительства. Причем при подаче документов у вас могут потребовать предъявить оригиналы представляемых ксерокопий.

Важно помнить, что весь пакет представляемых документов должен быть оформлен на лицо, которое проходило лечение, а не на того, кто его оплачивал.

Срок рассмотрения поданных документов составляет 4 месяца, начиная с дня их принятия налоговым органом. Причем 3 месяца отводится налоговой для проведения тщательной проверки сведений, а 1 месяц для перечисления суммы налогового вычета на ваш счет, в случае одобрения.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: http://personright.ru/nalogi/nalogovyye-vychety/46-na-lecheniye-komu-polozhen-kak-poluchit.html

Возврат подоходного налога за лечение: сколько раз можно получить

Как получить возврат подоходного налога за лечение

В сложившейся экономической ситуации в стране возврат подоходного налога является мерой социальной поддержки населения. Вычет НДФЛ на лечение не является исключением. Методика возврата денежных средств, затраченных на лечение, подробно рассмотрена в данной статье.

Что такое налоговый вычет

Налоговым вычетом называются денежные средства, которые может вернуть каждый работающий гражданин из суммы НДФЛ, уже уплаченной им в пользу государства. Существует несколько разновидностей налогового вычета: за обучение, за лечение, за приобретение недвижимости. Одним из них является вычет за лечение.

Данный вычет возвращается за платные медицинские услуги.

Под услугами утверждены: прием либо диагностика, экспертиза, сдача анализов, госпитализация, осуществление стоматологических манипуляций, проведение процедуры протезирования.

Стоимость медикаментов в этот вычет не входят. Основным правилом будет наличие платности за проведенные процедуры. При этом сумма к возврату будет зависеть от уплаченной суммы.

Кто может получить вычет

Налоговым вычетом могут воспользоваться только те, кто имеет официальный доход с отчислениями НДФЛ в налоговый орган. При выполнении данного условия на налоговый вычет можно претендовать оплачивая лечение своих родителей, несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, а также супругов.

Для реализации такового права необходимо предъявить документ, который подтверждал бы родство. Не имеет значения, на чье имя будет оформлен договор на лечение. Решающую роль будет играть тот, кто оплатил услугу. Ведь для получения вычета все платежные документы должны быть оформлены именно на него.

Сколько денег вернут

Ставка налога, исчисляющаяся к возврату, составляет 13%. Данный процент и будет возвращен от всей суммы, уплаченной за лечение. По сумме, потраченной на лечение, существует ограничение в 120 тысяч рублей. Таким образом, налоговый вычет будет составлять не более 15,6 тысяч рублей.

В исчислении будет играть немаловажную роль размер заработной платы, а также сумма, уже исчисленного налога. Ведь свыше суммы уплаченного НДФЛ денежных средств будет не вернуть. Получается, что к возврату будет положено столько, сколько уплачено налогов, но не свыше 120000 рублей.

Пример расчета

В 2019 году гражданином было потрачено на собственное излечение 94 000 рублей. Им были собраны необходимые документы и подано заявление на налоговый вычет. Заработная плата гражданина, признанная налоговой базой для начисления НДФЛ, составила 408000 рублей.

Из этих денежных средств начислено и уплачено налогов было 53040 рублей (что составляет 13%). Сумма уплаченного налога гораздо меньше максимальной суммы, которую можно вернуть из бюджета (120000 рублей). Однако, возвращено будет только 13% от 94000 рублей. Что составит 12220 рублей.

Вычет может быть оформлен в течение трех лет, следующих за годом лечения.

Как это работает

Для получения денежных средств в виде налогового вычета необходимо собрать пакет документов, подтверждающих затраты на лечение: договор, чек, справку из поликлиники. После сбора всех документов следует заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Декларация может быть оформлена двумя способами: на сайте налоговой через личный кабинет (при этом придется отсканировать весь список документов), либо в специальной программе и отнесена в налоговую уже в бумажном варианте.

Проверка декларации осуществляется в течение 3 месяцев с даты подачи.

При успешном прохождении проверки следующим шагом будет написание заявления на возврат причитающейся суммы и перечисление налогового вычета на реквизиты указанного банковского счета. Следует рассмотреть процедуру его получения более подробно:

Соберите чеки и договоры на лечение

При обращении в платную медицинскую организацию будет заключен договор на оказание медицинских услуг. К нему также будет прилагаться чек на оплату. Эти документы будут являться основным подтверждением затрат на лечение.

Получите справку из клиники

При обращении в регистратуру или бухгалтерию лечебного учреждения будет выдана справка для налоговой. Для получения оговоренной справки необходимо предъявить паспорт, договор на оказание платных медицинских услуг и ИНН. При оформлении справки на лечение близких родственников или ребенка в клинику необходимо предоставить документы, подтверждающие родство.

Важно! Лечебное учреждение должно иметь лицензию. При обращении в нелицензированное лечебное учреждение налоговый вычет предоставлен не будет. Обязательно следует взять копию лицензии, она понадобится для предоставления в налоговую.

Подготовьте документы для декларации

Отсканированные документы: договор на оказание платных лечебных услуг, справка из лечебного учреждения, а также документы на родство (при получении на близкого родственника) должны составлять файл не более 2 Мб.

Это максимальный объем данных, которые можно загрузить на сайт налоговой. Требуется также взять справку 2-НДФЛ с места работы. Данные справки необходимы для заполнения декларации. Сканирование справки не требуется.

Подайте документы в налоговую: как подать документы на вычет на сайте налоговой

Предоставить документы в налоговую можно тремя способами:

  1. Самостоятельно через личное обращение в налоговую службу.
  2. Направить заказным письмом в адрес налоговой службы.
  3. Подать в электронном виде через сайт nalog.ru.

Чтобы подавать документы через сайт налоговой, необходимо:

  1. Зайти в личный кабинет налогоплательщика. Выбрать раздел «Налог на доходы ФЛ». Перейти на вкладку НДФЛ.
  2. Заполнить данные паспорта. При указании ИНН оставшиеся данные, в том числе и паспортные можно не указывать, поскольку система сама найдет учетные данные.
  3. Внести данные работодателя и сумму дохода, полученную по месту работы.
  4. Выбрать вид из группы «Социальные налоговые вычеты». При этом следует обратить внимание на разницу в графах между расходами на лечение и расходами на дорогостоящее лечение. В данном случает необходимо выбрать первый вариант.
  5. После проверки данных нажать кнопку «Сформировать файл для отправки».
  6. Полученной заранее электронной подписью подтверждаем намерение отправки. Перед этим необходимо загрузить файл с отсканированными документами.

Внимание! Ход проверки декларации стоит отслеживать в личном кабинете самостоятельно. Уведомления о проверки приходить не будут.

Подайте заявление на возврат денег

После одобрения декларации необходимо еще раз зайти на сайт и оформить заявление на возврат денег. При заполнении бланка заявления паспортные данные будут загружены автоматически. Единственное, что остается дополнить — реквизиты счета для перечисления денежных средств. После подачи заявления деньги будут переведены в течение одного месяца.

Особенности получения вычета за дорогостоящее лечение

Лечение может быть дорогостоящим. При этом характеристика «дорогостоящее» дается не за счет суммы денежных средств, потраченных на лечение.

Перечень, подпадающий под дорогостоящее лечение, приведен в постановлении Правительства.

  Вышеуказанное постановление содержит 27 пунктов, в число которых входит пластическая операция, операции по трансплантации органов, выхаживание недоношенных детей и прочее.

Важно! Терапия должна быть проведена только в отечественных лечебных учреждениях.

Возврат налога за лечение для пенсионеров

Возврат налога за лечение пенсионеров осуществляется по общему правилу. Основным моментом будет наличие работы. Неработающий пенсионер налоговым вычетом воспользоваться не сможет, поскольку пенсия не облагается подоходным налогом. Процедура возврата будет такой же, как у рядового гражданина.

Как получить стоматологический вычет

Вычет на лечение зубов также будет составлять 13% от суммы, затраченной на лечение. Процедура подачи документов сопоставима с той, которую придется пройти для возврата денег на лечение.

Максимальная сумма возврата тоже идентична и составляет 120000 рублей. Следует дождаться окончания финансового года и с началом следующего отчетного периода подать заявление на возврат.

Способ подачи не имеет принципиального значения и зависит только от удобства для гражданина.

Вернуть денежные средства можно как через налоговую, так и через работодателя. Во втором случае необходимо получать в налоговом органе уведомление о сумме и принести его в бухгалтерию своего работодателя. Причитающаяся сумма налогового вычета не будет отчисляться как сумма НДФЛ до тех пор, пока сумма, указанная в уведомлении не исчерпает себя.

Уведомление о праве работника на вычет за лечение зубов следует получить в налоговой. Процедура предоставления документов такая же, как и при стандартном налоговом вычете, с одной лишь разницей: предоставление справки 2-НДФЛ и декларации по форме 3-НДФЛ не требуется. После принятия налоговой всех документов уведомление будет исполнено через 30 дней.

После того как уведомление будет получено, его необходимо вместе с заявление на вычет отнести в бухгалтерию своей организации.

В зависимости от суммы, причитающейся к возврату, бухгалтерия предприятия рассчитает срок, по которому сумма НДФЛ не будет отчисляться с заработной платы до полного погашения суммы вычета.

Если уведомление и заявление было принесено не с начала года и какие-то суммы налога уже были отчислены в текущем финансовом году, бухгалтерия имеет право сделать перерасчет и выплатить работнику ранее удержанную сумму налога.

Социальный налоговой вычет не считается проблематичным для получения.  Все действия понятны и доступны любому работнику. При обращении с личным кабинетом налогоплательщика значительно упрощается процедура подачи документов и заявления на вычет за лечение. Экономия времени существенна, главное — собрать нужный пакет документов.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://medpravo.su/vozvrat-podohodnogo-naloga-za-lechenie/

Юр-консультант
Добавить комментарий