Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

Как уменьшить налог на прибыль?

Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

Налог на прибыль — это обязательная выплата для юридических лиц, работающих по общей системе налогообложения на территории РФ. Сама компания может быть как российской, так и зарубежной. Но, в любом случае, возможность законно уменьшить налог — важный пункт на пути к оптимизации и развитию бизнеса.

Снизить налоги на прибыль можно несколькими способами. Большинство из них связаны с уменьшением налога за счет увеличения общего объема расходов. Чтобы сделать это безо всякого риска, лучше привлечь юриста к осуществлению задуманного.

Помощь юристов по налогам ООО, ИП, ОАО

  • Более 32 компаний
  • 56 выполненых дел
  • От 1300 руб.

Какой вариант снижения налога выбрать?

Чтобы уменьшить налог, важно правильно определить статьи доходов и расходов. Существует несколько статей доходов, с которых организации обязаны платить налог на прибыль:

  • от продажи товаров или услуг;
  • от монетизации прав на имущество (например, сдача офисов в аренду);
  • дополнительные доходы, не связанные с реализацией товаров или услуг.

К последним можно отнести, например, процент прибыли по договору займа и другую внереализационную прибыль.

Существует способ, который помогает уменьшить налог на прибыль. Можно заключить фиктивный договор с компанией, которая якобы оказывает вам ряд услуг. Затем перечислить на ее счет средства с целью их последующего возврата. Только с этим фокусом налоговая служба давно знакома.

Если вы переводите крупные суммы в чужую копилку, возникает вопрос: зачем? Если экономического обоснования нет — готовьтесь к повышенному вниманию со стороны налоговой службы. Вместо того, чтобы уменьшить отчисления в бюджет, вы должны будете платить еще и штрафы.

В первом пункте 252 статьи НК РФ обозначены все веские причины, по которым одна компания может перевести финансы на счет другой. И необоснованное уменьшение налога на прибыль среди них не значится. Так что рисковать собственным кошельком, а тем более репутацией, не нужно.

Лучше выбрать другой способ снижения налога на прибыль.

Законные основания для уменьшения налога на прибыль

Процент налога на прибыль считается от числа, полученного по формуле: «доход минус расход» (статья 247 НК РФ). Процент может быть разным и зависит от системы налогообложения, региона и других характеристик.

Но ясно одно: чем меньше итоговая сумма, получившаяся в результате вычитания, тем меньше налог на прибыль. Если вы увеличите расходы, остаток средств будет меньше. Это законный способ.

Просчитайте все расходы, не пропуская ни одной траты, и вы получите сниженный процент выплаты. Так налог на прибыль станет минимальным.

Но как это сделать без нарушения закона? На самом деле, искусственное увеличение расходов — некорректно.

Профессиональные юристы предлагают не придумывать статьи для фиктивных трат, а проверять, нет ли у вас расходов, которые вы не учли.

Если действовать по этой схеме, вы можете обнаружить некоторые выплаты, о которых забыли. Тогда их нужно включить в «прайс» и снизить итоговый налог на прибыль.

Есть как минимум 9 видов трат, о которых забывают налогоплательщики:

  • создание резерва;
  • убытки;
  • аренда помещения;
  • консультация маркетолога;
  • использование товарного знака;
  • заказ формы;
  • амортизация и демонтаж;
  • развитие кадров;
  • грамотная система налогообложения.

Проверьте, есть ли у вас подобные статьи расхода, и включите в формулу подсчета трат. Так вы сможете уменьшить итоговую сумму налога в рамках закона.

Резервы на отпуска, вознаграждения и ценные бумаги

Каждая организация вправе беспокоиться о будущем. Как руководитель будет оплачивать больничные и отпуска? Как поступит, если ценные бумаги станут дешевле? На этот и другие случаи предусмотрен финансовый резерв. Поместить средства в резерв нужно предварительно, а отправив их на «черный день» — внести в статью расходов. Такой ход предусмотрен статьей 25 НК РФ.

А в статье 266 НК РФ прописана ситуация, когда в резерв можно отправить средства на оплату сомнительных долгов. Это может быть поручительство или банковская гарантия, главное, чтобы в компании сумма для погашения подобной задолженности была. Каким образом уменьшается налоговая выплата в этом случае? Зависит от типа расчета налога на прибыль. Первый тип — кассовый, второй — метод начисления.

Метод начислений является основным, именно на нем делается акцент в статье 25 НК РФ. Для кассового варианта действует система ограничений: его можно применить, только если ваша компания не получала доходы, превышающие 1 млн. рублей за квартал без учета НДС. И так на протяжении 4-х кварталов подряд (статья 273 НК РФ).

Статьей 272 НК РФ определено, что метод начислений можно использовать следующим образом: расходы на формирование резерва можно учесть в том периоде, в котором он был сформирован, независимо от фактической траты этого бюджета. Таким образом, можно уменьшать объем налога на прибыль по своему усмотрению.

Это не уход от выплаты, а перенос ее на следующий отчетный период. В некоторых случаях это очень удобно.

И про бонус. Скидки и акции, которые компания предлагает клиентам — тоже статья расходов. Она относится ко внереализационным расходам — их тоже вычитают из доходов, полученных в расчетный период (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Убытки организации

В пункте 2 статьи 265 НК РФ есть информация о том, что уменьшить налог на прибыль можно за счет списания трат на убытки. Если в текущем отчетном периоде вы только выявили убытки, которые организация понесла раньше, их можно включить в статью расходов.

Ограничений, которые касаются сумм убытков, нет. Гасят убытки в хронологическом порядке, начиная с самых древних и заканчивая свежими. Если вы понесли убытки в текущем налоговом периоде, то, по закону, вы можете перенести убыток на будущее, но не больше чем на 10 лет.

Аренда и эксплуатация помещения

Существует ряд статей расходов, которые сложно проверить досконально со стороны налоговой службы. Компании пользуются этим и увеличивают те суммы, которые якобы тратят на аренду офисов, вывоз мусора или поддержание помещения в рабочем состоянии.

Искусственное повышение расходов считается незаконным, поэтому лучше не завышать цены втрое, а досконально проверить, все ли затраты, касающиеся помещений и их эксплуатации, вы учли и внесли в отчетность. Помочь сделать верные расчеты и пройтись по всем статьям расходов помогут профессиональные юристы.

Работа маркетолога

В подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ есть информация о такой статье расходов как «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги». Если вы сотрудничаете с маркетологом или другими консультантами, вы можете включить оплату их труда в статью расходов и уменьшить налог на прибыль.

Важно, чтобы работа маркетолога и оплата тех исследований, которые он делает, касалась непосредственной деятельности компании. Еще один нюанс — актуальность исследований. Если компания находится на подъеме, обосновать необходимость анализа рынка, изучения конкурентов и поиска новых стратегий увеличения прибыли будет проблематичнее.

Плата за товарный знак

Товарный знак — обязательный атрибут брендирования. Его создают профессиональные дизайнеры, а затем он эксплуатируется повсюду: в рекламе, на визитках, на продукции, в помещении. Создание и использование товарного знака стоит денег.

Вы включили эту статью в расходы? Если нет, это можно сделать в текущем периоде. Согласно подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ плату за использование интеллектуальной собственности можно причислить к законным расходам.

Есть еще несколько позиций, наиболее часто включаемых в статью расходов:

  • покупка прав на программы ЭВМ;
  • покупка фирменного наименования по лицензионному соглашению;
  • приобретение прав на ноу-хау.

Для того чтобы учесть все возможные траты, связанные с интеллектуальной собственностью, лучше обратиться к профессиональным юристам. В п. 3 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» есть информация о том, что логотип, также как и ряд других объектов интеллектуальной собственности можно причислить к нематериальным активам и вычесть затраты после их покупки или регистрации.

Заказ формы

Статья расходов, связанная с покупкой брендированной или классической формы, относится к расходам на оплату труда сотрудников. Это предусмотрено п. 5 ст. 255 НК РФ. Форма — важная составляющая бизнес проекта.

Благодаря удобной, качественной и стильной одежде сотрудники чувствуют себя уютно и быстрее справляются с поставленными задачами, а у клиентов, подрядчиков и инвесторов складывается положительное мнение о компании в целом.

Важно, чтобы сотрудник не оплачивал форму самостоятельно, а получил ее бесплатно или со скидкой, с переходом в собственность. Важно чтобы на одежде был фирменный знак (аксессуары, такие как косынки, кепки или фартуки — не в счет).

Амортизация и демонтаж

Письмо Минфина от 17 января 2006 г. № 03-03-04/1/27, которое актуально и сегодня, включает перечень статей, относящихся к расходам на ликвидацию средств, выводимых из основной эксплуатации. К ним относят: суммы недоначисленной амортизации, оплата демонтажа имущества и оплату вывоза имущества. Вы не забыли включить такие расходы в отчетность?

Развитие кадров

В перечень расходов, касающихся производства и реализации товаров и услуг, входит обучение сотрудников. Это может быть профессиональная подготовка или переподготовка, повышение квалификации и другие формы обучения, которые обоснованы производственным или другими бизнес-процессами.

Обоснование списания таких расходов есть в п. 3 ст. 264 НК РФ. При этом важно, чтобы у сотрудника был заключен трудовой договор с организацией. Направлять сотрудника можно только в те образовательные учреждения или филиалы, которые имеют соответствующую лицензию.

Грамотная система налогообложения

Самым верным способом следить за итоговыми налоговыми выплатами и снижать их по мере возможности, является ведение профессиональной учетной политики. Если с вами работают профессиональные юристы, они выполнят три действия, которые помогут уменьшить налог на прибыль законным способом:

  • учтут возможные льготы;
  • разработают индивидуальную учетную политику под вашу компанию;
  • проконтролируют сроки сдачи налоговой отчетности и помогут избежать штрафов.

Задача юристов — выбрать правильную систему налогообложения и составить учетную политику, которая принесет выгоду. Вы работаете с профессиональным юристом? Если нет, попробуйте — это сэкономит ваше время и снизит риски потери прибыли.

Источники:

Статья 252 НК РФ. Расходы, группировка расходов.

Статья 247 НК РФ. Объект налогообложения.

Статья 25 НК РФ. Налог на прибыль.

Статья 252 НК РФ. Расходы, группировка расходов.

Статья 247 НК РФ. Объект налогообложения.

Статья 25 НК РФ. Налог на прибыль.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-umenshit-nalog-na-pribyl/

Как можно снизить налог на прибыль организации?

Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

  • Плюсы и минусы УСН — Контур.Бухгалтерия
    • Уплачиваемые налоги  
    • Право выбора налоговой базы и ставка
    • Отчетность
    • Сочетание с другими спецрежимами налогообложения
    • Соблюдение строгих ограничений
    • Закрытый перечень расходов и минимальный налог
    • Проблемы с контрагентами
    • Обязанность восстановить НДС
  • Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов
    • Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли?
    • Расходы, не включенные в налоговую базу
    • Документы для подтверждения расходов
    • Секреты уменьшения налоговой базы
  • Плюсы и минусы ежегодного сбора налогов
    • Больше, чем просто налоговые соображения
    • Повышенные ставки налога
    • Понимать правило «Промывка»
    • Один из лучших сценариев сбора налогов — это если это можно сделать в контексте нормальное перебалансирование вашего портфеля. Когда вы посмотрите, какие холдинги покупать и продавать для балансировки, обратите внимание на стоимость. Такой подход не заставит вас продавать исключительно для реализации налоговых убытков, которые могут или не могут соответствовать вашей инвестиционной стратегии. (Подробнее см. Ниже:
    • Некоторые финансовые консультанты утверждают, что последовательная уборка налогов с намерением выкупить проданный актив после периода ожидания, который диктуется правилом продажи стиральной машины, в конечном итоге приведет к снижению общей общей стоимости и приведет к увеличению прироста капитала, которое будет выплачено в некоторый момент в будущем.
    • Краткосрочные приросты капитала
    • С ростом фондового рынка за последние несколько лет многие паевые фонды отбрасывают значительные объемы, некоторые из которых имеют форму как долгосрочного, так и краткосрочного прироста капитала. Эти распределения также должны учитываться в уравнении.
    • Хотя рекомендуется рассмотреть ваш портфель для возможности сбора урожая по налогам, по крайней мере, один раз в год, необходимо ли продвигать вперед или нет, в общем контексте вашей налоговой ситуации и независимо от того, эти операции соответствуют общей стратегии инвестирования. Налоговое сокращение — это стратегия, а не самоцель. Обязательно проконсультируйтесь с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, хорошо осведомленным в этой области. (Более подробно см .:
  • Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов
    • Налог на прибыль: общая характеристика
    • Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?
    • Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки
  • Как уменьшить налог на прибыль законно в 2018 году. Расходы, уменьшаемые налогом на прибыль
    • Как снизить налог на прибыль организации
    • Основной способ уменьшения налога —  перевести капитальные затраты в текущие 
    • Капитальный ремонт перевести в текущий
    • Основные средства перевести в арендованные
  • Отрицательный налог на прибыль. Объясняемся с контролёрами
    • Что такое отрицательный налог на прибыль
    • Почему появляется отрицательный налог на прибыль
    • Чем грозит отрицательный налог на прибыль
    • Как объяснить отрицательный налог на прибыль специалистам налоговой службы

Налоговая база исчисляется в нашем случае довольно легко. Из доходов, полученных объектом налогообложения, вычитаются расходы – получившаяся сумма и будет считаться прибылью, с которой необходимо отчислять в бюджет налог.

При наличии обоснованных расходов, предусмотренных деятельностью организации, которые подтверждаются необходимой и правильно оформленной документацией, совершенных непосредственно объектом налогообложения – в нашем случае предприятием, их можно причислить к уменьшающим налог на прибыль.

Включаются эти расходы в налоговую базу двумя возможными способами:

  • Кассовый метод, при котором расходы учитываются сразу же непосредственно после их свершения.
  • Метод зачисления, при котором расходы включаются в налоговую базу не сразу, но по прошествии определенного времени.

Все расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, могут быть условно разделены на производственные (то есть связанные непосредственно с деятельностью предприятия) и внереализационные (те, которые к деятельности предприятия отношение имеют косвенное). Рассмотрим подробнее оба направления.

К производственным расходам предприятия можно отнести следующие:

  • денежные затраты, осуществленные на ремонт и техническое обслуживание;
  • финансы, затраченные на оборудование, материалы и прочие составляющие производственного процесса;
  • денежные затраты на обеспечение приемлемых трудовых условий;
  • финансы, потраченные на командировочные расходы работников организации;
  • денежные траты, осуществленные за оборот товара – хранение, доставка и тому подобное;
  • финансы, потраченные на страхование работников предприятия;
  • финансы, составляющие фонд заработной платы;
  • денежные траты на освоение природных ресурсов необходимых деятельности предприятия;
  • финансы, потраченные на научно-исследовательскую деятельность, затрагивающую интересы предприятия.

В свою очередь, к расходам внереализационным относят следующие:

  • средства, затраченные на открытие предприятия или организации;
  • финансы, потраченные на услуги банковских организаций;
  • проценты, начисляемые по ценным бумагам;
  • средства, затраченные на приобретенное в аренду имущество и его поддержание в рабочем состоянии;
  • финансы, потраченные на издержки при судебных разбирательствах, а также на выплату штрафов.

Кроме всего перечисленного под такие расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, попадают все финансы, потраченные на благотворительность, отрицательные суммы, образовавшиеся после переоценки имущества предприятия или представительские расходы, размер которых устанавливается администрацией предприятия.

Список производственных и внереализационных расходов

Согласно Налоговому Кодексу существуют конкретные виды расходов, которые не включаются в налоговую базу при учете налога на прибыль.

Производственные расходы:

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

  • все денежные затраты, не подходящие под выплату заработной платы и командировочных расходов (материальная помощь, надбавки к пенсиям, премии и прочее);
  • финансы, которые потрачены на организацию для работников предприятия санаторно-курортного лечения, медицинского обслуживания, каких-либо поездок или путевок;
  • представительские расходы (некоторая часть), потраченные свыше планируемой нормы;
  • при осуществлении сбыта товара по льготным ценам, образующаяся разница цен;
  • полная стоимость ценных бумаг предприятия, переданная акционерам решением соответствующего собрания;
  • залог, оформленный по форме имущественного права.

Также перечисляются затраты, относящиеся к внереализационным:

  • затраты, осуществленные на реконструкцию и достройку зданий;
  • финансы, потраченные на восстановление амортизированного оборудования;
  • финансы, потраченные на медицинское страхование и негосударственные пенсионные программы;
  • затраты, включенные в расход как выплачиваемые дивиденды;
  • штрафы в организации государственного характера;
  • разнообразные перечисления в виде взносов в различные товарищества, общественные организации, а также взносы гарантийного характера;
  • финансы, потраченные на выплаты по загрязняющим выбросам.

Естественно, для подтверждения наличия рассматриваемых расходов, необходима соответствующая документация. Всю ее желательно хранить определенный период на случай проверки налоговыми и другими контролирующими органами. По конкретным примерам расходов приведем необходимую документацию.

Если организация оформляет подписку на издания печатного характера, то необходим акт, в котором указывается период получения продукции и ее полная стоимость.

Договор, с обязательным указанием ежемесячной суммы уплаты, необходим при наличии сделок по аренде.

Для подсчета сумм потраченных на выплату заработной платы, различных поощрений и схожих выплат работникам необходимы расчетные ведомости за соответствующий период деятельности предприятия.

Правильно составленный банковский договор необходим при указании внереализационных расходов в виде уплаты процентов по кредитам.

При учете хозяйственных расходов необходимо предоставление чеков, накладных и прочей соответственной документации, где должно быть полностью расписано все о приобретенном товаре (стоимость, единицы измерения, количество и прочее).

Путевые листы необходимы для расчета расходов на транспорт, а также учета расходов на ГСМ, причем для последнего необходимы чеки с обязательным подробным указанием всего, что ГСМ касается.

Договор на обслуживание кассовых машин с указанием сумм выплат и их периодичности необходим, если таковая услуга для предприятия предоставляется.

Другие законные способы уменьшения налога на прибыль

К счастью (и, к сожалению, налоговых органов) в законодательстве есть ряд моментов, которые позволяют на законных основаниях снижать размеры облагаемой налогом прибыли:

  • Расходы на разработку бренда для юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения, позволено включать в «уменьшающие» расходы.
  • При вливании в предприятие другого, с убыточным характером, все долги последнего переходят в главную организацию и причисляются к налоговой базе.
  • Манипуляции со штрафными санкциями, то есть с их признанием, позволяют включить их выплату в прибыль, подвергающуюся налогообложению.
  • Если организация вдруг обнаруживает некоторые убытки, «всплывшие» при новых обстоятельствах, то их можно включать в расчетный период.
  • Работа с организациями, работающими по упрощенному налогообложению, тоже приводит к уменьшению затраты на прибыль.
  • Демонтаж и ликвидация учитывается за тот период времени, в который были произведены, что учитывается при расчете налога.

Таким образом, грамотный бухгалтер, правильно разобравшийся в законодательных актах, может существенно снизить суммы прибыли, облагаемые налогом.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

7 (499) 938-50-69 (Москва, Московская обл.)

7 (812) 425-67-63 (СПб, Ленинградская обл.)

8 (800) 350-23-69 доб. 239 (Федеральный номер)

Консультация бесплатна!

Источник: https://ipoteke.net/kak-mozhno-snizit-nalog-na-pribyl-organizacii/

Как уменьшить налог на прибыль законно в 2018 году. Расходы, уменьшаемые налогом на прибыль

Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

Предпринимателю важно знать что для снижения платежей по налогу на прибыль существует много легальных, то есть, предусмотренных законом инструментов. Рассмотрим, как и в каких случаях их можно применить.

1. Как снизить налог на прибыль организации
2. Основной способ уменьшения налога — перевести капитальные затраты в текущие
    2.1 Капитальный ремонт перевести в текущий
    2.2 Основные средства перевести в арендованные
    2.

3 Уменьшть налог за счет лизинга
3. Другие способы снизить налог на прибыль
    3.1 Снижение налогов за счет создания резервов
    3.2 Списание убытков прошлых лет также приводит к снижению налогов
    3.

3 Оффшоры способствуют снижению налогов

Как снизить налог на прибыль организации

Главный способ снизить налог на прибыль – это вообще его не платить. Однако этот способ предусматривает либо нечто нелегальное, либо переход на другие системы налогообложения – УСН, ЕНВД или же стать ИП и купить патент. Но это радикальные способы избавиться от обязанности платить налог на прибыль.

Если же платить налог нужно, например, размеры бизнеса не позволяют упростить собственную систему налогообложения, и предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), то и в этом случае «удешевить» налоговую составляющую бизнеса можно. Поэтому рассмотрим, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.

Читайте подробнее: Системы налогообложения для ИП в 2018 году 

Уменьшить налог на прибыль ОСНО означает уменьшить налогооблагаемую базу. Этого можно достичь двумя путями:

  1. уменьшить доходы: что нас не интересует ввиду нелегальности (например, не отражать выручку) или по причине того, что это противоречит самой природе коммерческой деятельности;
  2. увеличить затраты: легальные способы снижения налога на прибыль предусматривают инструменты грамотной работы с затратами предприятия. Но это должно быть не повальное увеличение затрат, потому что в конечном итоге выгоднее окажется заплатить налог, чем завысить себестоимость. Речь идет о перераспределении расходов, которые и так имеются, но ранее не учитывались при налогообложении прибыли, то есть не уменьшали налогооблагаемую базу.

Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях. Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов Бизнес. Ру бесплатно>>>

Основной способ уменьшения налога —  перевести капитальные затраты в текущие 

Капитальные затраты фирма не может списать сразу в себестоимость. Это касается приобретения основных средств, машин, оборудования, зданий и сооружений, которые предприниматель использует в коммерческой деятельности.

Капитальные затраты при этом списываются в себестоимость не сразу, а постепенно, в течение срока полезного использования этого капитального имущества.

Происходит это через амортизацию. К примеру, если срок службы здания 20 лет, то затраты на его приобретение или строительство будут списываться в себестоимость в течение всех 20 лет. Автомобили, оборудование, станки обычно списываются в течение 5-10 лет.

Капитальный ремонт перевести в текущий

Когда требуется произвести капитальный ремонт офисного помещения – поменять окна, пристроить входную группу, что-то перепланировать, то затраты на этот капремонт увеличивают стоимость самого здания и тоже будут списываться вместе со стоимостью здания.

То есть, если вы потратите определенную сумму в текущем месяце на капремонт, то списать ее в затраты вы сможете в течение нескольких лет.

Хотя экономически целесообразно списать сразу и, соответственно, получить уменьшение налога на прибыль в текущем году, а не в течение следующих нескольких лет.

Сделать это можно, например, заключив договор со строительной (ремонтной) организацией на оказание услуг не по капитальному, а по текущему ремонту.

Казалось бы, сумма, затраченная на капительный ремонт в любом случае будет списана в затраты и, в любом случае, уменьшит себестоимость и вроде бы – какая разница, когда это произойдет? Здесь действует общее правило стоимости денег: сегодня деньги всегда дороже, чем завтра.

Важно! Сэкономив деньги на налоге на прибыль сейчас вы сможете использовать их на развитие завтра!

Однако в случае перевода «капиталки» в текущие расходы нужно быть осторожными: не все расходы можно списать в текущие – есть четкое разделение того, какие расходы куда относятся и люфт для принятия решения «капитальный или текущий ремонт» на самом деле небольшой.

У налоговой инспекции могут возникнуть вопросы, на которые придется ответить и доказать правильность своих действий.

Основные средства перевести в арендованные

Для этого свои основные средства, в том числе, здания и сооружения, вам нужно передать (или продать) другой фирме, а потом у той фирмы арендовать.

Вы продолжите в своей обычной деятельности использовать свое оборудование, но его стоимость уже будете списывать в затраты не маленькими частями в течение нескольких лет, а в виде арендных платежей, которые значительно больше сумм амортизации.

В качестве арендодателя может выступить фирма, которую вы же сами и создадите, эта фирма будет работать по упрощенной системе налогообложения. В таком случае она еще не будет облагаться налогом на имущество, уплачиваемого с остаточной стоимости основных средств.

Конечно, сумма арендных платежей, которую вы спишите в себестоимость своей фирмы, будет одновременно доходом другой вашей фирмы, работающей по УСН. Но даже с учетом уплаты 6% с доходов той фирмы экономия ваших средств будет внушительной.

А если вы передадите в ту фирму основные средства, по которым амортизация уже завершена, то вы получите двойной эффект выгоды: вы спишете в затраты стоимость аренды имущества, стоимость которого уже когда-то учли в себестоимости и при уменьшении налога на прибыль.

Источник: https://www.business.ru/article/301-kak-umenshit-nalog-na-pribyl

Как уменьшить налог на прибыль

Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

Суть коммерческой деятельности – получение прибыли. Последняя в свою очередь предполагает уплату налога на прибыль, если организация работает на ОСНО.

Логично, что успешная компания должна делать значительные отчисления в бюджет, уклонение же от уплаты налогов зачастую карается штрафами и даже уголовной ответственностью.

Тем не менее, существуют вполне законные способы того, как уменьшить налог на прибыль, проще говоря, оптимизировать собственные налоговые отчисления.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль

Как известно, налог на прибыль рассчитывается с разницы между доходами и расходами, принимаемыми для целей налогового учета. Это доходы от реализации и внереализационные доходы согласно статьям 249 и 250 Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), и внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).

Если следовать общей логике, то фирма, которая занимаются, скажем, перепродажей товара, должна уплачивать налог на прибыль с наценки, поскольку доходом в данном случае будет ее реализация, а расходом – закупочная стоимость товаров. Та же ситуация и с производством, расходы в котором определяются, как себестоимость производимой продукции.

Учитывая это, главенствующая роль в вопросе о том, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, отводится проблеме соотнесения сумм доходов и расходов в рамках одного отчетного периода.

Оптимизация налога на прибыль законно

Расчет налога на прибыль производится по итогам квартала. Таким образом, планируя собственные доходы и расходы в рамках каждого квартала, компания может прогнозировать размер налоговой базы.

Тут существует определенное «но». Доходы по налогу на прибыль при методе начисления  определяются по факту реализации товаров работ и услуг, и этот аспект собственной деятельности компании, как правило, могут контролировать, если в договоре с покупателями или заказчиками не заявлены слишком уж жесткие сроки.

Проще говоря, дату в накладных или актах фирма может определять самостоятельно, и в зависимости от этой даты доход по сделке может отражаться в налоговых базах разных отчетных периодов. Иногда это может сыграть на руку в вопросе оптимизации налога на прибыль. При кассовом методе доход определяется по факту получения оплаты.

Соответственно этот момент отследить несколько сложнее, однако определенная согласованность действий с контрагентом может решить и эту проблему.

Следующий пункт в рассматриваемой проблеме – отражение затрат. В налоговой базе по налогу на прибыль учитываются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы.

Документальное подтверждение опять же предполагает наличие оформленных по всем правилам накладных или актов от контрагентов. Отсутствие таких документов делает невозможным принятие налоговых расходов в принципе.

Поэтому очень важно отслеживать получение первичной документации от поставщиков или исполнителей, причем проводить такую документальную ревизию следует до окончания отчетного квартала.

Такие меры оставляют некоторое время для маневра, поскольку далеко не все контрагенты согласятся задним числом оформить не выставленные ранее по каким-то причинам документы, если их отсутствие обнаружится, допустим, ближе к сроку уплаты аванса по налогу на прибыль.

Налог на прибыль и НДС

В большинстве случаев, когда речь идет доходах или расходах, которые связаны с приобретением или продажей товаров, работ или услуг, компания сталкивается не только с необходимостью прогнозирования налога на прибыль, но и с планированием сумм НДС. Причем в некоторых случаях слишком уж успешная оптимизация прибыли может «загнать» квартальный НДС в минус.

И если к убытку контролеры относятся еще более или менее лояльно, поскольку в таком случае компания просто не уплачивает налог на прибыль, то отрицательный НДС большинство бухгалтеров стараются все же не допускать, так как последующий возврат данного налога из бюджета чреват довольно неприятными проверками и тут вопрос, как убрать прибыль по налогу на прибыль столкнется с проблемой внимательной камералки по НДС.

В случае необходимости уменьшить налоговую базу по прибыли так, чтобы при этом сохранился положительный НДС, на помощь могут прийти те затратные статьи, которые учитываются в определении первого и не влияют на расчет второго налога.

Самый простой пример – затраты на оплату труда и взносы в фонды – они являются расходом по налогу на прибыль, но не учитываются в расчете НДС. Еще один аналогичный пример – приобретение товаров или услуг у фирм и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Такие коммерсанты не являются плательщиками НДС, т.е.

вся стоимость приобретенных у них товаров, работ или услуг отражается лишь в расходах по налогу на прибыль.

Конечно, все эти нехитрые правила не позволят решить задачу, как убрать прибыль в ноль, если фирма ведет успешную деятельность. Да и это не было бы законно в такой ситуации. Однако оптимизировать налоговые отчисления, соблюдая эти простые принципы планирования доходов и расходов в рамках квартала, вполне возможно.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-umenshit-nalog-na-pribyl

Как уменьшить налог на прибыль и не попасть под прицел налоговиков

Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

Коммерческое предприятие, если оно работает на ОСНО, должно уплачивать налог на прибыль. Если же предприятие уклоняется от уплаты налогов, на него налагают штрафы и даже могут привлечь к уголовной ответственности.

Вы узнаете:

  • Какие факторы следует учитывать при уменьшении налога на прибыль.
  • Как уменьшить налог на прибыль перед Новым годом.
  • Как, поделив расходы на прямые и косвенные, уменьшить налог на прибыль.
  • Как уменьшить налог на прибыль выплатой премий.
  • Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.
  • Как уменьшить налог на прибыль, переехав в другой регион.
  • Какие существуют льготы для налога на прибыль.

Есть законные методы оптимизации обязательных отчислений в бюджет. В данной статье мы поговорим о том, как уменьшить налог на прибыль, рассмотрим, какие налоги уменьшают налог на прибыль и раскроем ряд других важных вопросов.

Что необходимо учесть, если вы хотите уменьшить налог на прибыль

Налог на прибыль рассчитывают по результатам квартала. То есть при планировании собственных доходов и расходов в течение каждого квартала предприятие может узнавать о размере налоговой базы.

Но есть один нюанс. По методу начисления доходы для расчета налога на прибыль определяют по факту продаж продукции и услуг.

Этот параметр своей работы компания обычно в состоянии контролировать, если в соглашении с покупателями и заказчиками не обозначены очень жесткие временные рамки.

Фирма на свое усмотрение может устанавливать дату в накладных или актах, и зависимости от указанного числа доход по сделке может быть отражен в налоговых базах различных периодов отчета. В некоторых случаях это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

В соответствии с кассовым методом доход определяют по факту получения оплаты. Следовательно, контролировать этот момент несколько труднее. Но если взаимодействие с контрагентом в какой-то степени согласовано, проблема может быть успешно решена.

Далее рассмотрим, как отражаются затраты. В налоговой базе по налогу на прибыль учитывают финансово целесообразные затраты, подтвержденные документально.

То есть компания должна располагать всеми необходимыми накладными или актами от контрагентов, оформленными в соответствии с требованиями законодательства. Если же таких бумаг предприятие не имеет, налоговые расходы не могут быть приняты.

В связи с этим крайне важно контролировать передачу поставщиками или исполнителями первичных документов. Вести подобную документальную проверку следует постоянно до завершения отчетного квартала.

Благодаря таким действиям остается определенное количество времени для маневра, так как далеко на все контрагенты соглашаются на оформление задним числом невыставленных ранее в силу тех или иных обстоятельств документов, если их отсутствие выявляется, например, к моменту уплаты аванса по налогу на прибыль.

Как правило, когда встает вопрос о доходах или расходах, связанных с покупкой или реализацией продукции, работ или услуг, предприятие должно не только прогнозировать налог на прибыль, но и планировать суммы НДС. При этом в ряде случаев из-за очень уж успешной оптимизации прибыли сумма НДС за квартал может оказаться в минусе.

Отношение контролирующих органов к убытку в какой-то степени лояльное, так как в данной ситуации предприятие просто не уплачивает налог на прибыль. Что же касается отрицательного НДС, его большая часть бухгалтеров стремится не допускать, так как процедура последующего возврата этого налога из бюджета чревата достаточно неприятными проверками.

Если возникает вопрос, как уменьшить налог на прибыль, сохранив при этом положительный НДС, вы можете обратиться к тем затратным статьям, которые учитываются в определении первого и не влияют на расчет второго налога. В качестве стандартного примера можно привести расходы на оплату труда и отчисления в фонды. Все они учитываются при определении налога на прибыль, но не участвуют при расчете НДС.

Можно привести еще один подобный пример – покупка продукции и услуг у предприятий и индивидуальных предпринимателей, использующих УСН. Эти бизнес-единицы не платят НДС, так как вся стоимость приобретенной у них продукции, работ или услуг отражается исключительно в расходах по налогу на прибыль.

Эти простые рекомендации не могут дать ответ на вопрос, как уменьшить налог на прибыль до ноля, если предприятие коммерчески успешно. Да и такое действие было бы незаконно в этой ситуации. Однако соблюдение несложных советов по планированию доходов и расходов в течение квартала непременно поможет уменьшить налог на прибыль.

Как уменьшить налог на прибыль в преддверии Нового года

1. Обучение персонала. Если вы думаете над тем, как уменьшить налог на прибыль, помните: его снижают расходы на переподготовку специалистов и организацию рабочих мест.

Направьте своих сотрудников на курсы повышения квалификации, оплатив их. Это снизит налог на прибыль. Расходы, уменьшающие налоговую базу такого рода, необходимо подтвердить документом из образовательной организации, имеющей лицензию.

Кроме того, у вас должно быть заключено трудовое соглашение с работниками.

Затраты, уменьшающие налог на прибыль, – это и расходы на покупку спецодежды. Вы можете получить вычет НДС, равный сумме приобретенной одежды. А при выдаче работникам средств на ее покупку вы экономите и на взносах на страхование.

Пример

В компании «Иркутскэнерго» приняли дресс-код и выдали секретарям средства на приобретение соответствующей одежды. Суд подтвердил возможность включения подобных выплат в расходы и отсутствие начисления на них взносов по страхованию (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 09.08.2016 № Ф02-3901/2016).

2. Продвижение бренда. Если вы стремитесь уменьшить базу налога на прибыль, помните, его снижают расходы на рекламу, товарные знаки и продвижение продукции.

Предположим, в 2019 году ваше предприятие хочет нанести на товары логотип, на котором будет изображен знаменитый персонаж.

В соответствии с лицензионным договором за приобретение товарного знака нужно заплатить разово, а в последующем делать взносы периодически. Если оплатить первую сумму до завершения года, налог за 2018 год снизится.

К расходам также могут быть отнесены затраты на покупку микрофонов и костюмов. Например, одна сельскохозяйственная компания поняла, как уменьшить налог на прибыль на 339,5 тысячи рублей. Работники надевали костюмы для привлечения покупателей на ярмарках и в микрофоны сообщали о проведении акций (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.11.2015 № Ф09-8173/15).

Юр-консультант
Добавить комментарий