Что такое дарственный налог

Дарственный налог на айфон: кто должен выплачивать налог

Что такое дарственный налог

В жизни происходит множество приятных поводов, когда принято дарить и получать подарки. Немногие задумываются, что «праздничной» стороной жизни простых граждан может заинтересоваться налоговая.

Согласно законодательству, подарки (как и выигрыши) считаются нетрудовыми доходами граждан, и за них полагается выплачивать налог в размере тринадцати процентов.

В статье мы разберёмся, какие конкретно объекты могут считаться подарками, важны ли аспекты связей одаряемого и дарителя, кому и в какой ситуации нужно уплачивать налог. В частности, мы смоделируем ситуацию на дарственный налог на айфон.

Дарственный налог на айфон

Кратко о подоходном налоге

Каждый человек, осуществляющий трудовую деятельность на территории России, обязан отчислять в казну государства тринадцать процентов от заработной платы и иного типа дохода (для нерезидентов страны ставка возрастает до тридцати процентов). Эти отчисления называются подоходный налог или кратко – НДФЛ.

Под «иным типом дохода» подразумевается заработок, полученный гражданином не по месту трудоустройства. Это может быть арендная плата за недвижимые объекты или транспорт, дивиденды, выигрыши и подарки. Объектом обложения сбором являются как деньги, так и доход, полученный в формате материальном.

О последнем пункте – подарках, мы поговорим подробнее.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Кто никогда не платит дарственный налог?

Человек, совершивший добровольный жест — дарение, никогда и не при каких обстоятельствах не окажется плательщиком подоходного налога с презента, так как в процессе дарения дохода он не получает, вовсе наоборот.

Не важно, что окажется объектом дарения – денежные средства или какое-то имущество (квартира, машина, бытовая техника). В ряде ситуаций возможно, что после того, как человек сделал кому-то подарок, из налогового надзорного органа ему приходит письмо с требованием уплатить сбор. Это не повод переживать и беспокоиться.

Вероятнее всего, налоговая получила информацию об отчуждении имущества и сочла, что оно было продано.

Как реагировать на подобное требование? Лучшим вариантом будет написать в инспекцию заявление с объяснением ситуации и приложить к нему копию договора о дарении. В объяснительном письме нужно в свободной форме изложить своё возражение. Ещё один вариант – проигнорировать обращение вовсе.

Таким образом, даритель никогда не будет обязан уплачивать налог, далее в тексте речь будет идти только о получателях подарков.

Когда налог не платит получатель подарка?

Налоговое законодательство (статья №217 НК РФ) гласит, что при получении ценного презента от членов семьи и ближайших родственников, задумываться о налоговом сборе не нужно. В перечень ближайшей родни входят родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, а также сёстры и братья.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Рассмотрим пример. Иван Семёнович Поперечный подарил внучке Насте на совершеннолетие iPhone восьмой модели стоимостью 65 тысяч рублей.

Несмотря на то, что это недешёвый презент, ни дедушка, ни внучка не должны выплачивать подоходный налог на объект дарения.

Но если бы тот же айфон Насте подарила её тётя, которая не входит в список ближайших родственников согласно законодательству, племяннице также не пришлось бы платить налог. Почему?

Таблица 1. Подарки, облагаемые налогом

КатегорияФото
Транспортные средства
Жилые объекты недвижимости
Акции, доли, паи

Смартфон, даже очень дорогой, не подходит ни под один пункт перечисленного выше списка, потому не облагается подоходным сбором, если подарен родственником или иным гражданином. Если именинник получит от любого из этих лиц денежную сумму и самостоятельно потратит на покупку айфона, деньги тоже не будут обложены налоговым сбором.

Презент от руководителя – повод заплатить дарственный налог

Кто и когда должен уплачивать дарственный сбор?

Вновь рассмотрим пример с дарением смартфона iPhone, на сей раз новой модели «Х». Стоимость новинки составляет около восьмидесяти тысяч рублей. Это дорогой и желанный для многих подарок.

В каком же случае счастливому владельцу нового смартфона придётся заплатить государству тринадцать процентов от восьмидесяти тысяч? В ситуации, когда телефон подарен работодателем.

Согласно главе №210 НК РФ, айфон будет являться доходом в натуральной форме, значит подарок облагается налогом.

Законодательно установлено — начальник может презентовать подчинённому исключительно дары стоимостью менее четырёх тысяч рублей, тогда они не заинтересуют налоговую.

Айфон стоит гораздо больше, по данной причине с его стоимости исчисляется НДФЛ. Государство, тем не менее, позволяет автоматически уменьшать стоимость любого подарка на те самые четыре тысячи.

Следовательно, налоговый сбор уплачивается с суммы в семьдесят шесть тысяч рублей и составит 9 тысяч 880 рублей.

В случае с презентом от начальства у самого сотрудника, как правило, налоговых обязанностей не возникает.

Как агент по налогам, работодатель самостоятельно рассчитает сумму подоходного налога с презента, удержит её из заработной платы работника и перечислит в пользу государства.

Если же работодатель этого не сделал, в обязательном порядке он обязан уведомить об этом одариваемого сотрудника, чтобы тот сам связался с инспекцией и подал декларацию о получении натурального дохода.

Как определить стоимость подарка и уплачивать налог?

Если говорить об айфоне, то налоговые обязательства на себя берёт работодатель и самостоятельно указывает цену презента в декларации. Скорее всего, это будет сделано исходя из «продажной» цены смартфона по чеку.

Если говорить о других презентах, то сумма указывается согласно той, что прописана в договоре дарения.

Но не стоит думать, что вписать туда можно любую цифру – занижение стоимости наверняка заинтересует надзорные органы и они оспорят договор, потребовав использовать рыночную стоимость дара.

Отчитаться в налоговой за принятый дар весьма просто – в учреждение нужно предоставить декларацию о полученном доходе не позднее, чем 30 апреля года, идущего за годом, в котором подарок подарили и благополучно получили. Перечислить налоговые средства в государственную казну разрешается чуть позднее – до 15 июля этого же года.

Подведём итог

В случае с айфоном, как и любой подобной техникой, одариваемому незачем беспокоиться о дарственном налоге в большинстве случаев.

Если презент был подарен родственником, любимым человеком или другом, то налогом его цена не облагается.

Дарственный налог на айфон придётся заплатить лишь в одном случае – если вам его презентовали на работе, как поощрение за успешный труд или на личный праздник.

Подарок, надо отметить, получится не слишком удачным – придётся заплатить за него довольно существенную сумму НДФЛ. Впрочем, если сотрудник всегда мечтал получить флагманскую модель «яблочного» бренда, тринадцать процентов от её реальной цены будет мизерной платой за удовольствие.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/darstvennyj-nalog-na-ajfon.html

Дарственный налог что такое

Что такое дарственный налог

Не менее важно знать ставку налога при подсчете сбора на дарение.

Еще включая 2014 год, такой ставкой была стоимость недвижимости до приватизации, или та сумма, которая была прописана в договоре дарения.

Но в 2019 году в законодательство были внесены изменения, в которых прописано, что цена на имущество в договоре не должна прописываться, а ставка исчисляется исходя из кадастровой стоимости квартиры.

То же самое относится и к налоговым резидентам РФ, среди которых не только граждане страны, но и иностранцы, которые пребывают на территории РФ больше полугода (183 дня подряд). Если же недвижимость была подарена нерезиденту, то ему нужно будет оплатить налог в размере 30%.

Налог на дарение квартиры

  • свидетельство о правообладании жилым имуществом, дарственную на которое необходимо оформить;
  • акт из БТИ, который оценивает жилье;
  • справка обо всех прописанных людях в квартире;
  • если есть жильцы, которые признаны недееспособными или не достигли 18 лет, требуется согласие официального опекуна на дарственную на квартиру;
  • заверенные копии удостоверений личности участников;
  • договор дарения квартиры с проставленными подписями;
  • кадастровый паспорт на жилье из Росреестра.

Хоть все данные о выполненных сделках с недвижимым имуществом присылаются в ИФНС из Росреестра, материалы о некоторых совершенных контрактах могут и отсутствовать. Поэтому рекомендуется отправлять туда всю информацию, даже когда никаких дивидендов получено от контракта не было. Например, если жилье было в собственности менее 3-х лет, то после дарения бывший правообладатель сообщает об этом налоговым организациям до 30 апреля того года, когда заключен договор. Нужно проинформировать об этом контролирующие организации. Многие раздумывают, надо ли платить НДФЛ, но нужно платить при любом раскладе.

Нужно ли платить налог при дарении

Договор дарения можно заключить практически на любое лицо, но с некоторыми исключениями, прописанными в законодательстве РФ. Так, нельзя подарить имущество служащему государственных структур (если вы не являетесь ближайшими родственниками) и ребенку (если такая ситуация возникла, интересы дарителя будет предоставлять доверенное лицо).

При дарении квартиры новоиспеченный владелец должен заплатить налог в размере 13% от её рыночной стоимости.

Для того чтобы получить оценку стоимости недвижимости, можно произвести с аналогичными жилыми площадями на рынке недвижимости. Также можно отталкиваться от суммы, прописанной в договоре.

В данном случае действует правило: заявленная в документе сумма не должна отличаться от рыночной стоимости более чем на 20%.

Рекомендуем прочесть:  Что дают за 4 ребенка в 2019

Налог на дарение недвижимости не родственнику: особенности

Все верно. Налог на дарение недвижимости не родственнику, как и людям, не входящим в близкое родство с собственником, имеет некоторые правила расчетов. Но точные суммы вам никто не скажет.

Ведь согласно современному законодательству, граждане должны платить 13% от суммы дохода. Не важно, что это — квартира, дом или деньги. Одаряемые платят налоги в размере 13% от стоимости недвижимости или ценных бумаг. Здесь также имеется особенность.

И именно в момент расчета точной суммы налога у многих начинаются проблемы.

Порядок уплаты налога тоже играет важную роль в данном процессе. Нередко случается так, что многие просто понятия не имеют, какие документы потребуются для налоговых органов, а также не в курсе сроков подачи соответствующей декларации. На самом деле, это не так трудно, как может показаться.

PRO новостройку 7 (499) 703-51-68 (Москва)

  1. Проверка всех необходимых документов: паспортов, права собственности и других документов, которые оформлены на недвижимость, которая дарится. Во время выяснения, можно или нельзя оформлять сделку, нотариус или сотрудник палаты может запросить информацию в БТИ, чтобы уточнить неясные моменты.
  2. Личные данные и другая информация о дарителе вносится в Государственный реестр. Поэтому он пишет заявления, где указывает все сведения о себе и своей недвижимости, которую он хочет подарить другому человеку. Услуга внесения информации является платной.

    После проверки указанной информации, арестов, судимостей, запретов на ипотеку, начинается оформление сделки. Пока вносилась информация о дарителе, стороны ознакамливались с условиями и нюансами договора.

  3. Процесс заключения договора.

  4. Вносится в реестр сведения о новом собственнике квартиры, который получает подтверждение владения этой недвижимостью. Третий и четвертый этапы сделки проходят в один день.

Налог на дарственную платится одаряемым после заключения договора дарения.

Соглашение нужно зарегистрировать у нотариуса или Регистрационной палате (УФРС). Все бумаги с места регистрации передаются в налоговую службу, где в течение двух недель начисляется налог.

Дарственный налог на ценный подарок

Кроме того, некоторые виды подарков совсем не подлежат налогообложению. К примеру, не облагаются налогом подарки в натуральной форме и в виде денежных средств. Также нет необходимости оплачивать налог людям, получившим в дар мебель, бытовую технику или ювелирные изделия.

Согласно ГК Росси и правилам налогообложения имущественный договор дарения или денежной может заключаться между людьми, состоящими в родственных узах разной степени, а также между сторонними лицами. За исключением тех ситуаций, которые попадают под ограничения. В данном разделе будет рассмотрен налог с дарственной между ближайшими и дальними родственниками, а также с третьими лицами.

Что такое налог на дарение? Что гласит закон об его оплате

  • не имеет ограничений для нового владельца по распоряжению (например, не должно быть условия о передаче квартиры только после смерти дарителя);
  • увеличивает общую стоимость имущества у одаряемого и уменьшает у дарителя;
  • передан добровольно и намеренно;
  • передается по согласию одариваемого.

Рекомендуем прочесть:  О лекарственном обеспечении беременных женщин

Период уплаты налога установлен налоговым правом. Крайняя дата добровольной направления в налоговую инспекцию расчетного документа – 30 апреля, следующего за годом проведения сделки. Налог должен быть уплачен до 15 июля указанного года.

То есть в год совершения сделки никаких платежей не производится.

Дарственный налог: сколько и когда нужно заплатить

Айфон можно отнести к группе бытовой техники и соответственно налог на дарение оплачивать не нужно. Если он получен от приятеля или соседа, нет необходимости платить налог на дарение. Однако, если тот же айфон подарен юридическим лицом (фирмой, начальником и т.д) уже облагается налогом. Обычно даритель сам его оплачивает и получателю не приходится этим заниматься.

Договор дарения подразумевает безвозмездную передачу денежных средств, недвижимости, ценных бумаг, а также любых других ценных вещей одним человеком другому. Очень важным при этом остается вопрос нужно ли платить налог при оформлении дарственной. В нашей стране шутки с налоговой инспекцией оканчиваются весьма плачевно.

Налоги на дар по сделке дарения

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

  • проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
  • существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
  • не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

Налог на дарения

налог на безвозмездную передачу собственности на какое-либо имущество; может изменяться в зависимости от степени родства субъектов, участвующих в передаче. В России этот налог объединен в федеральный налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

(gift tax) Налог на прижизненные дарения (дарения inter vivos). Этот налог следует отличать от налога на передачу имущества в порядке наследования. Налог на дарения направлен на предотвращение законного уклонения от уплаты налога на наследство путем прижизненной передачи имущества родственникам или друзьям.

Обычно налогообложение дарений предусматривает некоторые исключения; в частности, налог не взимается с дарений, если их общая стоимость за год не превышает определенной суммы.

Налогообложение дарений может быть прогрессивным и предусматривать повышение ставки налога в зависимости от стоимости подарков, сделанных одним дарителем одному получателю, а также в зависимости от общей величины дарений или от общей стоимости полученных одним бенефициарием подарков.

Источник: https://zakonandporyadok.ru/semejnyj-yurist/darstvennyj-nalog-chto-takoe

Налог на подарок: Начисление и удержание дарственного налога

Что такое дарственный налог

Взвешивая возможности заключения сделки по дарственной на имущество или пожертвование средств, следует знать, каким налогом они облагаются. При этом госпошлина при дарении и налог с дарения следует различать, т.к. это разное назначение платежа и оба должны платится.

Ввиду этого предлагаем ознакомиться с информацией, приведенной в статье, в которой Вы также узнаете, какой налог на дарственную причитается между ближайшими родственниками, что такое НДФЛ при дарении и, в каком объеме выплачивается госпошлина за договор дарения.

Помимо этого, каждый посетитель сайта может получить бесплатную юридическую помощь юристов по гражданским и семейным делам.

Чтобы воспользоваться консультацией – заполните специальную форму.

Налоговая ставка

НК России предусматривает выплату налога на подарок, который расценивается, как получение дохода физическим лицом, а именно:

  1. Граждане России, иностранные поданные, являющиеся резидентами страны – 13%.
  2. Граждане и иностранные поданные, не являющиеся резидентами РФ – 30%.

Обратите внимание, что резидентами считаются все лица, имеющие паспорт РФ, а также иностранное лицо, находящееся на территории страны больше 183 суток.

В ситуации, когда физ.лицо получает объект недвижимости после дарения, то налог за оформление дарственной будет исчисляться со следующей стоимости:

  • Рыночная цена. Является тем ценником, который фигурирует на рынке в дату заключения соглашения. С 01.16 она равна стоимости из кадастрового паспорта.
  • По договоренности. В договоре дарения всегда указывается ценник дара. При этом он не может быть больше рыночного на 20% и не ниже 20% — это было актуально в 16 году. Начиная с 2019 года, она сравнима со стоимостью из кадастра, и не может быть меньше 7%.
  • Цена из кадастрового паспорта. В силу изменений в налогообложении при дарении, с 01.16 стоимость подарка в дарственной не может быть менее 70%. Исключениями являются случаи, при которых цена кадастрового значения не известна, а ценник составляет меньше одного миллиона рублей, но по кадастру меньше 1 млн. 428.571 рубля.

Касаемо вопроса облагается ли налогом дарение на долю в жилье, отметим, что такая дарственная также подлежит уплате налога. Однако его следует рассчитать. Размер же выплачивается аналогично иным соглашениям, т.е. 13%.

Проще говоря, начиная с 16 года, если цена презента в соглашение не указана, то берут ценник по кадастровому паспорту. Если она там фигурирует, то её сравнивают опять с кадастровой и при выявлении занижении более, чем на 70%, расчет осуществляется от минимального порога.

Объект дарственной и налогообложение

Предметом дарственной может быть как материальный объект ценой от 0,1 рубля до миллионов. Также можно заключать сделки на дарение денег. От категории объекта и его цены зависит налог на дарение, который уплачивает физическое лицо.

Согласно положениям, принятыми в НК России, налог по договору дарения, должен быть уплачен с таких предметов, как:

  • Недвижимое имущество, к которому относиться – жилой дом, земельный надел, квартира, в т.ч. их части.
  • Автотранспортное имущество – машина, мотобайк и т.д.
  • Бумаги ценного назначения.
  • Также можно пожертвовать деньги на целевое расходование.

Вторично касаясь вопроса, облагается ли налогом договор дарения на часть жилого дома с земельным наделом, следует акцентировать внимание, что налог на дарение будет взиматься сразу с земельного участка и самого дома.

Жертвователь и одаряемое лицо

Согласно ГК Росси и правилам налогообложения имущественный договор дарения или денежной может заключаться между людьми, состоящими в родственных узах разной степени, а также между сторонними лицами. За исключением тех ситуаций, которые попадают под ограничения. В данном разделе будет рассмотрен налог с дарственной между ближайшими и дальними родственниками, а также с третьими лицами.

Близкие родственники

Налог на дарение обладает едиными нормами и общим характером. Тем не менее, существуют исключительные случаи, на основании которых перечень граждан освобождаются при дарении налог уплачивать. При этом не имеет значение предмет соглашения – будь то недвижимость или финансовые средства.

Поэтому суть вопроса о том, каким сбором будет облагаться даримый предмет от родственника к родственнику – зависит от степени их уз.

Так, кровные члены семьи первой степени налог при дарении имущества не уплачивают. К таким лицам относят:

  • супружеская чета;
  • родители и усыновители;
  • дети, в т.ч. приемные;
  • бабушки, дедушки;
  • братья и сёстры как кровные, так и с одним родителем;
  • внуки и внучки.

Заявление о том, что даритель и одаряемый находится в близких отношениях без документального подтверждения, является голословным.

Для налогового органа важно предъявить соответствующую документацию и доказать, что есть родственность по крови или они члены семьи.

Поэтому, налог на наследование и дарение обуславливает наличие таких документов, как: сертификат о регистрации брака, сертификат о рождении детей и т.п.

Дальние родственники и иные лица

Когда одаряемым лицом выступает дальний родственник или же третье лицо, то дарственный налог и госпошлина за регистрацию договора дарения будут несколько другими в отличие от сделок с ближайшим кругом родственников.

Необходимо расшифровать понятие «дальние». Под такими людьми подразумеваются двоюродные родственники или, как говорят в народе «седьмая вода на киселе».

Так, в СК России они входят в дальнюю категорию и налогообложение от стоимости подарка равно 13%. Кроме того, налог и пошлину платит тот, кто получает презент.

Пометьте, что в эту же категория входят и посторонние лица, являющиеся резидентами РФ.

Россиянин, проживший за границей свыше отведенного времени также теряет статусе резидента.

Следовательно, при заключении такого дарения облагается налогом в 30% от цены, котирующейся на рынке. В некоторых случаях, сумма может варьироваться в зависимости от принятых между странами конвенциями и договоренностей.

Как составить декларацию?

Принимая презент, одна сторона, выступающая одаряемым лицом и не освобожденная от уплаты сбора, должна оформить декларацию в органе по форме 3НДФЛ. И предоставить её не позднее конца апреля. Составляется она в письменном формате на бумаге или в режиме online на официальном сайте инспекции.

Помимо декларации на налог на доходы требуется предъявить дополнительную документацию:

  • Оригинал паспорта и его ксерокопию. В ситуации, когда одаряемым лицом выступает малолетний ребенок до 14 лет, то предъявляется сертификат о рождении и его ксерокопия.
  • Документация о презенте + копии: дарственная, сертификаты, акт приема-передачи имущества и другое.

Подавать налоговый вычет при дарении можно разными вариантами, а именно:

  1. Личное присутствие в ФНС.
  2. Методом отправки почтой России. Здесь нужно быть внимательными, т.к. дата направления декларации является день отправки письма. Таким образом, письмо должно быть с объявленной ценностью, с уведомлением и заказным форматом. Можно просто поместить в почтовый ящик или лично передать служащему организации. Главное, чтобы на письме был поставлен штамп. Невзирая на то, что письмо может дойти после 30.03, а отметка об отправлении будет стоять раньше, проблем у одаряемого лица не возникнет.
  3. Для несовершеннолетнего лица, выступающего одариваемым, декларация отправляется через его законного представителя.
  4. С помощью электронного почтового ящика.

Далее, направив декларацию до указанного срока, следует оплатить сбор не позднее 15 июля. Реквизиты для платежей берутся в налоговой инстанции.

На основании того, что одариваемым гражданином может выступать ребенок до 18 лет, то такая дарственная, как и уплата сбора обладает некоторыми тонкостями:

  • Если ребенку ещё не исполнилось 14 лет, то сбор уплачивается его родителями или законными опекунами. Кстати, средства могут быть личными родителей, так и малыша, если он их получил при наследовании или иными законными путями.
  • При достижении 14-ти лет и до 18, ребенок, если у него есть собственный доход, обязуется оплатить сбор. В ином случае, он будет удержан. Если средствами ребенок не располагает, то все расходы берут за него мать с отцом.

Указанные периоды по оплате налога и подачи декларации представляются собой последующим годом, идущих после заключения сделки.

Уклонение от уплаты налогового сбора

Нарушение указанные в предыдущем разделе условий по налогообложению, влекут за собой негативные последствия. Так могут применяться штрафы, в плоть до ареста. Таким образом, налог при оформлении за дарственную и связанные с ним нарушения будут считаться следующими:

  • отсутствие своевременной подачи декларации;
  • отсутствие оплаты налогового сбора.

В первом случае, объем штрафных санкций составляет 5% от необходимого платежа, который должен быть уплачен, но такового действия совершенно не было. Во втором случае, штрафные санкции увеличиваются до 20% от налогового сбора. Но, учитывая отсутствие декларации, автоматически признается неуплата сбора. Следовательно, штрафные санкции могут применяться в совокупности по двум пунктам.

Надеяться на то, что подаренный объект останется без внимания инспекции – не имеет смысла. Обусловлено это тем, что служащие Росреестра (при дарении недвижимости) и работники Госавтоинспекции (дарственная на автотранспорт) сообщаются сведения о переоформлении прав на собственность.

Об авторе

Источник: http://sud.guru/imushhestvo/dar/nalog-na-podarok-darstvennuju.html

Характеристика дарственного налога на ценный подарок

Что такое дарственный налог

Граждане имеют право на передачу собственного имущества другим лицам. Они могут сделать это двумя способами. В первом случае составляется завещание. Также собственность может быть передана согласно договору дарения.

Первый вариант считается приемлемым. Однако переход права собственности возможен только после смерти владельца. Поэтому россиянами все чаще оформляется дарственная.

Договор дарения имеет двусторонний характер. Передача собственности осуществляется на безвозмездной основе. Отменить сделку крайне сложно, поэтому необходимо заранее предусмотреть все возможные последствия. Одним из вопросов, на которые важно обратить внимание, является дарственный налог на ценный подарок.

Определить самостоятельно порядок уплаты взноса иногда сложно. Поэтому важно обратиться к юристу, который расскажет о нюансах и субъектах оплаты.

Упомянутые виды имущества

Передать в дар можно любое имущество. При этом стоимость подарка не учитывается. Даритель может преподнести к подарок как телефон, так и недвижимость.

Не все объекты дарения представляют интерес для сотрудников налоговых служб. Нотариусы обязаны передавать инспекторам данные об оформленных сделках. Особое внимание уделяется соглашениям, при которых заключается письменный нотариально заверенный договор.

Выделяют два объекта, которые требуют обязательного составления документа. К ним относят недвижимость и валютные ценности.

Среди последних выделяют:

  • металлы, принимаемые банками (серебро, золото, платина, монеты);
  • валюта Российской Федерации;
  • иностранная валюта;
  • ценные бумаги;
  • чеки;
  • драгоценные металлы и камни.

Главные оговорки

Для того, чтобы понять суть налогообложения при дарении, важно знать, что это такое и как проходит процедура. Необходимо определить стороны сделки и человека, который будет ответственен за уплату сбора.

Порядок подачи и уплаты

Дарственный налог на ценный подарок должен быть внесен в определенном законом порядке. Выделяют несколько основных этапов подачи сведений о полученном объекте и внесения средств за дар.

Прежде всего составляется декларация. Она необходима для отправления в территориальный налоговый орган. Документ предоставляется в настоящем году за прошедший период до 30 апреля.

Форма заполняется как в бумажном виде, так и в электронном на сайте налоговой службы. Дополнительно необходимо подготовить удостоверение личности (паспорт или свидетельство о рождении), а также бумаги на подарок.

Среди них выделяют:

  • договор;
  • свидетельство;
  • акт приема-передачи.

Декларация передается несколькими способами. Гражданин вправе выбрать оптимальный вариант с учетом собственных предпочтений.

Возможными способами являются:

  • личное обращение в Налоговую службу;
  • почтовое отправление (датой передачи будет считаться день, отмеченный на штампе на конверте);
  • с помощью доверенного лица;
  • электронной почтой.

При подаче документов до окончания апреля внесение средств осуществляется до 15 июля.

Если дар передан несовершеннолетнему лицу, то налог должен уплачиваться родителями за ребенка до 14 лет. При наличии личных средств у гражданина старше 14, но младше 18 лет, внесение денег осуществляется им лично. В противном случае сбор компенсируется из родительских средств.

Любые деньги или ценности, полученные за работу или при дарении, подлежат налогообложению. Для резидентов РФ ставка отмечается на уровне 13% от стоимости подарка. Расчет производится двумя способами.

В первом случае учитывается средняя рыночная стоимость. Это вариант используется, если в договоре отсутствует пункт о цене. При наличии значения ориентируются на него или налоговики самостоятельно рассчитывают стоимость. Последний способ возможен, если сумма ниже рыночной на 20% и более.

При передаче дара иностранному гражданину, взимается больший налог. Его размер составляет 30% от стоимости.

Участники процесса

Расчет налога при дарении производится на основании общепринятых норм. Однако выделяют некоторые исключения из правил. Сбор может не уплачиваться, если между сторонами существуют особые отношения. При оформлении дарственной между членами семьи оплата налога не производится.

Среди таковых выделяют:

  • супругов;
  • родителей;
  • детей (биологических и усыновленных);
  • бабушек/дедушек;
  • братьев и сестер;
  • внуков.

Льготные условия предусматриваются только для близких родственников. Подтвердить данный факт необходимо в налоговой службе с помощью документа. Таковым могут являться свидетельство о рождении, браке и т.д.

Супруги могут провести дарение как в письменной, так и устной форме. Налог при этом так же не уплачивается.

Стоит помнить, что муж жене не может подарить машину, которую они купили при нахождении в официальном браке. Этот объект, согласно семейному законодательству, автоматически признается разделенным пополам между сторонами.

Для осуществления дарения совместно нажитого имущества производится его раздел. После выделения долей супруг может передать свою часть жене.

Если родственники не состоят в близком родстве, они должны будут уплатить 13% налога. Это значит, что дарственная не всегда предполагает уплату или не уплату налогового сбора.

Прочие формальности

Некоторые подарки можно дарить, не уплачивая налоговый сбор.

Освободить от налогообложения можно несколько видов объектов:

  • Не подлежат уплате налоги за подарки, которые используются для обучения. Это касается внесения денежных средств за учебу непосредственно в кассу образовательного учреждения за другого человека.
  • Налог не рассчитывается при дарении средств на лечение. Правило аналогично предыдущему начинает действовать только при внесении средств непосредственно в медицинское учреждение для оплаты лечебного или восстановительного курса человеку.
  • Подарки политическим и благотворительным организациям не используются в качестве налоговой базы. Но важно проконсультироваться с юристами, которые подскажут порядок действий в зависимости от предмета дарения. Ведь с некоторыми дарами могут действовать особые правила.

В чём особенность дарственного налога на ценный подарок

Налогообложение применяется к любым подаркам, которые были переданы в ходе соглашения о дарении. При этом специальный дарственный налог в законе отсутствует.

Некоторые люди сталкиваются с мошенническими действиями. Они получают сообщение о выигрыше приза, за который нужно заплатить налог. Чтобы не появились проблемы, важно помнить нормы законодательства.

Налог уплачивается только в Федеральную налоговую службу. Таким образом в строке получателя должны стоять данные территориального органа ФНС. Также необходимо знать, что основанием для перечисления средств является подписанная дарственная и передача имущества. Без этих действий уплата будет считаться недействительной.

Дополнительные сведения

Важно помнить, как оплатить налог и в какие сроки это необходимо сделать. За уклонение от уплаты или непередачу достоверных сведений гражданин может быть привлечен к ответственности.

Сроки и учёт

Законодательно определены особые сроки оформления и передачи документов о налогах. Ответственным за внесение средств лицом считается получатель подарка. Он должен в течение 90 дней внести о полученном объекте сведения в декларацию.

Документ направляется в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. После предоставления декларации у налогоплательщика есть 10 дней на исполнение обязательств по уплате.

При передаче подарка организацией работнику сумма налога может быть автоматически удержана из заработной платы. Расчет производится бухгалтером.

В ходе дарения за особые достижения компания должна внести налог на прибыль, а также на доход физических лиц и страховые взносы. Сумма подарка не используется для определения НДС.

Другой порядок учета производится при передаче дара в честь праздника. Тогда уплата НДС и НДФЛ производится. При этом компания освобождается от налога на прибыль и страховых взносов.

Учет расходов производится с помощью нескольких проводок:

  • приход товара с учетом НДС;
  • вручение подарка;
  • учет стоимости дара в качестве расходов;
  • начисление страховых взносов.

Как это происходит

При проведении процедуры дарения составляется договор. Отменить его будет невозможно, поэтому нужно заранее осознавать степень последствий. Предусматривается более безобидная форма соглашения – обещание. В ходе нее даритель обещает преподнести имущество при определенных условиях.

Далее при дарении нужно рассчитать сумму налога. Необходимо подчеркнуть, что внесение сбора производится одаряемым. Размер определяется в соответствии с установленными законом 13%.

Особенности заключаются в определении налоговой базы.

Выделяют несколько вариантов ее подсчета:

  • Налоговые службы часто ориентируются на кадастровую стоимость.
  • Законодательно прописывается необходимость рассматривать рыночную стоимость, которая определяется в ходе оценки. Но с 2019 года она приравнена к кадастровой.
  • Налоговая база может быть подсчитана самими сторонами. Сумма прописывается в договоре. Если сумма будет намеренно занижена, то налоговики могут поднять ее. При этом даритель будет привлечен к ответственности. В законе указывается, что договорная стоимость может быть не менее 70% от кадастровой.

Ответственность и уклонение

Привлечь гражданина к ответственности в ходе дарения можно за два нарушения. В первом случае противозаконным считается отсутствие декларации. Второй вариант предусматривает наказание за неуплату налога.

При отсутствии декларации штраф рассчитывается в размере 5% от суммы налога. В случае неуплаты ставка возрастет до 20%. Если декларация не подается, то придется заплатить оба штрафа.

Налоговые службы, несмотря на сомнения граждан, все равно узнают о получении подарка. Данные им направляются из Росреестра при дарении недвижимости, ГИББД в случае передачи прав на автомобиль. Поэтому уклониться от внесения сбора вряд ли удастся.

Избежать уплаты налога можно несколькими способами. Самым распространенным является заключение не договора дарения, а купли-продажи. Передача производится на основании документа, а деньги при этом покупателем не вносятся.

Если граждане пытаются избежать сбора обманным путем, то их можно привлечь к уголовной ответственности. В этом случае штрафные санкции являются более суровыми.

Часто задаваемые вопросы

При определении необходимости уплаты налога и суммы сбора появляются различные вопросы граждан.

Ответы на самые распространенные приведены ниже:

Какой налог определяется при дарении квартиры?Расчет налога производится инспекторами ФСН. Его размер составляет 13% от стоимости, указанной в договоре. Если процедура производится между близкими родственниками, то от сбора человек освобождается.
Как платится налог при наследовании имущества по дарственной?
  • Законодательно предусматривается два варианта передачи прав на имущество. В первом случае владелец собственности составляет документ, согласно которому новый владелец приобретает право на имущество после его смерти. Эта форма называется завещанием.
  • Второй вариант предусматривает безвозмездную передачу объекта при жизни владельца. Процедура именуется дарением. Поэтому наследовать имущество по дарственной невозможно. При дарении вносится налог, равный 13% от стоимости дара.
Облагается ли налогом дарение квартиры тетей племяннице?
  • В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками считаются родители и дети, дедушки, бабушки, внуки, сестры и братья. Тетя не входит в данный список.
  • При дарении налог не начисляется, если сделка совершается между близкими родственниками. Поэтому в данном случае придется заплатить 13%.
Что будет более выгодным: подарить и продать квартиру? Нужен ли оценщик при купле-продаже?
  • Выбор способа передачи недвижимости зависит от степени родства. Если стороны являются близкими родственниками, то лучше дарить имущества. С чужими людьми заключается договор купли-продажи.
  • Оценка во втором случае не производится. В договоре указывается сумма сделки.
Сколько нужно будет заплатить налог при передаче в дар 4 миллионов рублей?Одаряемому потребуется внести в государственную казну 13% от полной суммы дара. Эта норма отражается в главе 251 НК РФ. Не будет взиматься налог при передаче денег близкому родственнику.

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Почему квитанция на уплату налога так и не пришла?Обычно документы передаются плательщикам в третьем квартале, то есть летом.
Можно ли использовать материнский капитал для уплаты налога при дарении?Материнский капитал имеет строго целевое назначение. Поэтому внести оплату сертификатом запрещается.
Как часто при дарении платится налог?При дарении имущества одаряемый должен внести определенный сбор в казну государства. Делается это однократно при составлении договора и передаче прав на объект. Каждый год платить сбор не нужно.
Какой налог нужно заплатить иностранному гражданину?Иностранные граждане при дарении не освобождаются от уплаты налога. При этом сумма будет значительно больше. Им потребуется внести 30% от стоимости имущества.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/darstvennyj-nalog-na-cennyj-podarok/

Юр-консультант
Добавить комментарий